代开的专票和自开的普票合计超过30万怎么交税

代开的专票和自开的普票合计超过30万怎么交税

代开的专票和自开的普票合计超过30万,增值税按照代开和自开合计*0.03征收,附加税按照代开和自开合计额*相应税率征收.

按季申报的小规模纳税人,季收入不超过30万元(自开普通发票加向税务机关申请代开的专票金额),免征增值税.

小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税.

2、代开发票按月申报超3万元(按季超9万元)

某小规模纳税人企业提供经纪代理服务,同时销售办公用品.

2017年1季度合计在税务机关代开增值税专票不含税销售额为140000元,其中经纪代理服务不含税销售额60000元,销售货物不含税销售额80000元.

合计代开增值税普票不含税销售额为80000元,其中经纪代理服务不含税销售额40000元,销售不含税销售额40000元.

简析

该企业经纪代理服务不含税销售额合计:专票60000+普票40000=100000元,按季超过9万元,不能享受小微企业免税政策,.

销售货物不含税销售额专票80000+普票40000=120000元, 按季未超过9万元,按季超过9万元,不能享受小微企业免税政策.

本季度代开增值税专票应缴纳税款为:100000*0.03=3000元.

本季度代开增值税普票应缴纳税款为:120000*0.03=3600元.

因此该季度合计应缴纳税款6600元.

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