所得税申报表中营业收入含税吗

所得税申报表中营业收入含税吗

企业所得税月(季)度预缴纳税申报表中不含税.在做帐的时候,记入销售收入(主营业务收入)帐户的数字,就是不含税的数字.

借 相关科目

贷 主营业务收入(不含税)

贷 应交税金

企业季度所得税的营业收入不包括营业外收入.营业收入=主营业务收入+其他业务收入

根据《国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的通知》 [ 国税发〔2008〕101号 ] 《企业所得税季度申报表》填表说明中规定:"营业收入"是指纳税人填报财务会计制度核算的营业收入,事业单位、社会团体、民办非企业单位填报按其财务会计制度核算的收入

营业成本=主营业务成本+其他业务成本(季度累加)利润总额=主营业务收入-主营业务成本-营业税金及附加-营业费用-销售费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出(季度累加)

如果是年度申报,企业所得税汇算清缴的利润表和现金流量表的本月数,是指12月数,也就是你申报的当月的数字,如果是季度申报,本期数是填当期季度月份的合计数.如果子公司属于独立核算,那么就需要汇算清缴纳税申报,如果是非独立核算的分公司,则不需要!

企业所得税核定征收鉴定表具体栏目:

1、上年收入总额:填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额.本行根据"主营业务收入"和"其他业务收入"科目的数额计算填报

2、上年成本费用额:填报纳税人主要经营业务和其他经营业务发生的成本总额加期间费用合计.本行根据"主营业务成本"和"其他业务成本"科目期间费用科目合计数额计算填报.

税金:填报纳税人经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等相关税费.本行根据"营业税金及附加"科目的数额计算填报.

3、上年注册资本:按"实收资本"贷方累计额,或营业执照上注明的金额填报.

4、上年原材料耗费量(额): 根据"原材料"贷方累计额分析填报.

5、上年燃料、动力耗费量(额):根据"原材料"或"燃料及动力"贷方累计额分析填报.(主要是指水、电、气、燃料).

6、上年所得额:填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额.

上年所得税额:按照"应交税费--应交企业所得税"贷方发生额分析计算填报.

7、上年固定资产原值:按"固定资产"总分类帐的借方累计金额或资产负债表上"固定资产原值"栏的数据计算填报.

8、商品销售量(额): 按"产成品"科目贷方累计金额分析填报.

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