预付货款未收到发票怎么冲账

预付货款未收到发票怎么冲账

答:要看预付帐款金额有多少,若不多可做收到现金处理

收到某公司退款 借:现金

贷:预付帐款

若预付金额大,找一张承兑汇票复印件,做收到承兑汇票处理

收到某公司退款 借:应收票据--承兑汇票

贷:预付帐款

具体的分录举例:

预付货款时:

借:预付账款(或应付账款)-XX供应商

贷:银行存款(或现金等相关科目)

货到票未到,月底进行暂估、次月初对暂估冲回.

月底暂估

借:库存商品(或原材料)

贷:应付账款-暂估应付账款(不含税金额)

次月初冲回

借:库存商品(或原材料)红字

贷:应付账款-暂估应付账款(不含税金额)红字

次月初红字冲回,如当月仍未收到发票,月底暂估次月初冲回.如此操作直至收到发票,但暂估有时限,一般不能超过半年.

收到发票当月,月初冲回暂估后.

借:库存商品

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:预付账款(或应付账款)

需注意成本是否有差异.

预付账款账户的会计处理

答: "预付账款"账户用于核算企业按照合同规定向购货单位预付的款项."预付账款"账户下应按购货单位设置明细账,进行明细核算.预付账款情况不多的企业,也可以将预付的款项直接记入"应付账款"的借方.

在预付货款业务不多的企业,也可以通过"应付账款"科目核算预付账款业务.企业在预付时借记"应付账款"科目,收到采购的商品后再予冲销.但是,在这种处理方法下,"应付账款"的某些明细账户可能会出现借方余额.在期末,应付账款明细账的借方余额应在资产负债表中列作资产项目,而各明细账的贷方余额才列为负债.

预付账款业务较多的企业,需要为每一个客户设置明细账,列明预付日期、采购商品的规格及数量、预付金额、到货日期及注销日期等.

企业的预付账款不得计提坏账准备.但是,如果有确凿的证据表明企业预付账款的性质已经发生改变,或者因供货单位破产、撤销等原因已经无望再收到所购货物的,应将原计入预付账款的金额转入其他应收款,并按规定计提坏账准备.

本文主要讲解了预付货款未收到发票怎么冲账?我们通过预付账款来核算,也就是预付账款怎么做账?会计处理是什么?不懂的可以点击会计学堂的小窗口,与资深老师继续探讨.