小规模纳税人少计提折旧怎么处理

小规模纳税人少计提折旧怎么处理

1、如经审核确认少提折旧的,应予补提折旧费用;

2、对当年度的补计提分录,借记相关成本费用科目,贷记累计折旧则可;对于以前年度的补提,应借记以前年度损益调整,贷记累计折旧,再借记利润分配--未分配利润,贷记以前年度损益调整科目;

3、依据文件如下:根据《企业所得税法实施条例》第九条规定,企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用.按照《企业所得税法》和《税收征管法》的有关规定,追补确认在该项资产损失发生的年度扣除,而不能改变该项资产损失发生的所属年度. 根据上述规定,对于以前年度应当计提而未计提的折旧等费用,也应当按照权责发生制的要求进行企业所得税处理,即在应当计提、摊销的年度进行税前扣除;

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人.所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额.

计提折旧

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借:管理费用-折旧

贷:累计折旧

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