一季度申报符合小微企业二季度申报不符合怎么办

一季度申报符合小微企业二季度申报不符合怎么办

按照非小微企业申报 ,由于预缴金额是按照累计应纳税所得额缴纳,您直接计算截止当期累计应缴纳企业所得税,减去上期已缴纳企业所得税即可.

根据国家税务总局2019年第2号公告规定,原不符合小型微利企业条件的企业,在年度中间预缴企业所得税时,按公告第三条规定判断符合小型微利企业条件的,应按照截至本期申报所属期末累计情况计算享受小型微利企业所得税减免政策.当年度此前期间因不符合小型微利企业条件而多预缴的企业所得税税款,可在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减.因此,第1季度多预缴的税款应在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减,不足抵减的在汇算清缴时按有关规定办理退税,或者抵缴其下一年度应缴企业所得税税款.

小型微利企业所得税减免政策

企业所得税优惠政策中所说的小型微利企业,是指符合企业所得税法及其实施条例规定的小型微利企业.小型微利企业的特点主要体现在"小型"和"微利"上.除了要求从事国家非限制和禁止的行业以外,还包括三个标准:一是资产总额,工业企业资产总额不超过3000万元,其他企业的资产总额不超过 1000万元;二是从业人数,工业企业从业人数不超过100人,其他企业从业人数不超过80人;三是税收指标,年度应纳税所得额不超过30万元.

财税〔2015〕34号文件的主要内容是:自2015年1月1日至2017年12月31日,对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.

一季度申报符合小微企业二季度申报不符合怎么办的内容就介绍到这里了,发生这种情况是需要调整的,应按照截至本期申报所属期末累计情况计算享受小型微利企业所得税减免政策,看完本文你知道了吗?需要注意的是我们要及时纳税以免带来不必要的麻烦.如果在实际操作中遇到什么问题,欢迎咨询会计学堂在线答疑老师.