处置固定资产的收入如何在申报表体现

处置固定资产的收入如何在申报表体现

1.其中有一个条件不具备就属于财税[2002]29号文件所说的"应税固定资产"按照4%的征收率减半征收增值税.

2、符合免税条件处理固定资产收入填在《增值税纳税申报表》第八、九行和附表一的第三项"免征增值税货物及劳务销售明细"内;

3、不符合免税条件处理固定资产收入填在《增值税纳税申报表》第五行,按4%计算税额填在21行,减半征收的减征额填在23行.在附表一的第二项"简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细"内填写详细情况.

销售使用过的固定资产同时具备以下三个条件的免征增值税.

第一、属于企业企业固定资产目录所列货物;

第二、企业按固定资产管理,并确以使用过的货物;

第三、销售价格不超过其原值的货物.

因为固定资产清理造成利润表营业务收入与增值税申报表上的销售额对不上怎么办?

属于正常现象.

在增值税申报表中填报的销售额是按照增值税的相关税收政策规定确认的销售额,在会计报表(利润表)中列报的营业收入是依据会计准则规定确认的,二者确认的依据不同,产生的差异属于正常现象.

比如公司用采购的货物用于捐赠,在会计处理上是计入"营业外支出"科目的,但是在增值税处理方面,依据增值税暂行条例实施细则规定,应该视同销售,在申报时可以作为无票收入申报,在未开具发票项目对应的行列填报.

固定资产清理的主要账务处理

(一)企业因出售、转让、报废和毁损、对外投资、融资租赁、非货币性资产交换、债务重组等处置固定资产,按该项固定资产账面净额,借记本科目,按已计提的累计折旧,借记"累计折旧"科目,原已计提减值准备的,借记"固定资产减值准备"科目,按其账面余额,贷记"固定资产"科目.

(二)清理过程中发生的其他费用以及应支付的相关税费,借记本科目,贷记"银行存款"、"应交税费--应交营业税"等科目.收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等,借记"银行存款"、"原材料"等科目,贷记本科目.应由保险公司或过失人赔偿的损失,借记"其他应收款"等科目,贷记本科目.

(三)固定资产清理完成后,本科目的借方余额,属于筹建期间的,借记"管理费用"科目,贷记本科目;属于生产经营期间由于自然灾害等非正常原因造成的损失,借记"营业外支出--非常损失"科目,贷记本科目;属于生产经营期间正常处理损失的,借记"营业外支出:处置非流动资产损失"科目,贷记本科目.

固定资产出售的收入申报表怎么填?

第5栏:(二)按简易征收方式征税的货物销售额

第21栏:简易征收方式计算的应纳税额

第23栏:应纳税额减征额

出售固定资产增值税如何做会计分录?

会计分录如下:

1、清理固定资产

借:固定资产清理XXX元

累计折旧XXX元

贷:固定资产--原值XXX元

2、收到出售价格

借:银行存款XXX元

贷:固定资产清理XXX元

3、缴纳增值税

借:固定资产清理XXX元

贷:应交税费--未交增值税XXX元

4、结转

借:固定资产清理XXX元

贷:营业外收入XXX元

新修订的《增值税暂行条例》(以下简称条例)施行后,企业销售使用过的固定资产,要想适用简易税率(即4%征收率)减半征收增值税的规定,需符合一定条件.

处置固定资产的收入如何在申报表体现?分别在申报表中第5栏、第21栏、第23栏中表现,具体的填写方式上文已经详细说明,关于固定资产收入申报表小编还涉及到了财务处理,还有疑问的,可以点击窗口咨询在线老师答疑!