房租押金放入现金流量表哪一列

房租押金放入现金流量表哪一列

应当放在经营活动收到的其他现金流量.

关于经营活动产生的现金流量:销售商品、提供劳务收到的现金.

企业现金流可分为三大类:

1.经营现金流

现金流入:销售产品收到的现金.

现金流出:采购、发放薪酬和缴纳税金等支付的现金.

2.投资现金流

现金流入:分红或退出投资收到的现金.

现金流出:投资子公司和固定资产支付的现金.

3.筹资现金流

现金流入:向银行借款或获得股东增资收到的现金.

现金流出:分红和归还借款本息支付的现金.

净现金流=经营现金流+投资现金流+筹资现金流

根据《公司法》的规定:投融资决策权在董事会层面.因此,管理层应该把目光聚焦于经营现金流的管理.

案例分析

在现金流量表中,正数表示现金净流入,负数表示现金净流出.还是以前面的制造型企业为例,这家企业一年赚了200万净利润,企业的总资产增加了1000万.那么,他的现金流如何呢?通过资产负债表年初与年末的变化,可以找到答案.

1.经营现金流

净利润200万,来自未分配利润增加,说明一年的经营带来了200万现金流入.

折旧100万,来自折旧的增加(固定资产的减少),折旧费是成本导致利润减少,却并没有消耗现金,因此,这100万视同现金流入.

应收款变动-700万,来自应收款增加,说明应收款年末数增加导致700万的现金流出.

存货变动-300万,来自存货增加,说明存货年末数增加导致300万现金流出.

应付款变动+500万,来自应付款增加,说明应付款年末数增加带来500万现金流入.

因此,经营现金流=200+100-700-300+500=-200万.代表这家企业的经营现金流流出了200万.

为什么辛苦了一年,现金流反而是流出的?罪魁祸首是应收账款和库存高企,被营运资产拖了后腿.

通过一年经营,这家公司的应收账款、存货和应付款三项营运资金的变化=(-700)+(-300)+500=-500万,说明营运资金流出了500万,是导致企业经营现金流净流出的关键原因.

2.投资现金流

投子公司-100万,来自长期投资增加,说明公司对外投资了一家子公司,导致100万现金流出.

公司未发生对内投资业务.

因此,投资现金流=-100万,这意味着这家公司一年的投资现金流流出100万.

3.筹资现金流

短期借款300万,来自短期借款增加,说明筹资活动为公司带来300万现金流入.

公司未获得股东的增资.

因此,投资现金流=300万,因此,一年来公司的投资现金流流入了300万.

由此可见,这家企业净现金流=经营现金流+投资现金流+筹资现金流=-200+(-100)+300=0

换句话说,经过一年的经营,这家企业的总现金流为0.如果仔细分析的话,这家企业三大现金流状况如下:

经营现金流小于零,血液是往外流出的.

投资现金流小于零,血液是往外流出的.

筹资现金流大于零,血液是往内流入的.

为了确保现金流不断裂,这家企业不得不从银行借款300万,来维持其现金流的正常运转.

根据会计学堂小编整理的内容,房租押金应当放在经营活动收到的其他现金流量,同时小编为大家分析了企业现金流的三大类,并给大家做了详细的案例分析,看完上文内容,这个问题是否已经了解清楚了呢,如果还有不明白的地方就到弹窗直接提问吧.