简易计税的增值税的科目设置

简易计税的增值税的科目设置

答:

实行增值税简易征收的,明细科目是设在应交增值税下.增值税一般纳税人应在"应交增值税"明细账内设置:"进项税额"、"销项税额抵减"、"已交税金"、"转出未交增值税"、"减免税款"、"出口抵减内销产品应纳税额"、"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"、"转出多交增值税"等.

简易计税方式的应交增值税=含税价÷(1+征收率)×征收率

取得收入作如下分录:

贷:主营业务收入

贷:应交税费--增值税

借:银行存款

应交税费指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费.

应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等.

简易计税方法的适用范围?

简易征收方式原是仅用于增值税小规模纳税人计算应纳税额,其原理是销售额乘以征收率直接等于应纳税额,征收率一般较低,是为企业降低税负的一种方式.2016年5月1日后,为贯彻营改增后税负"只减不征"要求,对部分行业和特定业务,企业可以选择简易征收方式计算纳税.而正是由于此种方式下税负较低,税法同时要求选择简易征收方式的业务不得抵扣进项税额.财税【2016】36号附件1第二十七条:下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产.

截至目前:营改增项目可以选择简易计税方法的业务有:

1.以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务.

2.在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同.

3.一般纳税人销售其2016年4月30日前取得的不动产

4.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产

5.一般纳税人销售试点前取得的固定资产(原形态)

6.公共交通运输服务.

7.经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)服务,以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权).

8.电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务.

9.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税.

10.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税.

11.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税.

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