一般纳税人购买的税控盘怎么做账

一般纳税人购买的税控盘怎么做账

一、一般纳税人首次购买税控盘的支出,在发生时先记入固定资产或管理费用,待有实际应缴纳增值税税款时再做减免,在应交税费-应交增值税(减免税款)科目核算.

二、法律法规依据:财政部 关于印发《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》的通知 财会[2012]13号

三、增值税一般纳税人购买增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理如下:

按税法有关规定,增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,应在"应交税费-应交增值税"科目下增设"减免税款"专栏,用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额.

企业购入增值税税控系统专用设备,在取得相应发票以后,按实际支付或应付的金额,借记"固定资产"科目,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.按规定抵减的增值税应纳税额,借记"应交税费--应交增值税(减免税款)"科目,贷记"递延收益"科目.按期计提折旧,借记"管理费用"等科目,贷记"累计折旧"科目;同时,借记"递延收益"科目,贷记"管理费用"等科目.

, 实际工作中,因购买税控设备价款才490元,发生时也可直接记入管理费用,抵减应交税款时借:应交税费-应交增值税(减免税款)贷:营业外收入(或管理费用).

企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额,借记"管理费用"等科目,贷记"银行存款"等科目.按规定抵减的增值税应纳税额,借记"应交税费-应交增值税(减免税款)"科目,贷记"管理费用"等科目.

一般纳税人企业购买税控设备分录怎么做?

根据《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》(财会[2012]13号),按税法有关规定,增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,应在"应交税费--应交增值税"科目下增设"减免税款"专栏,用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额.

企业购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额,借记"固定资产"科目,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.按规定抵减的增值税应纳税额,借记"应交税费--应交增值税(减免税款)"科目,贷记"递延收益"科目.按期计提折旧,借记"管理费用"等科目,贷记"累计折旧"科目;同时,借记"递延收益"科目,贷记"管理费用"等科目.

相关分录

(1)取得专票,需要认证

借:固定资产

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:库存现金 /银行存款 /应付账款

(2)当月进项转出

借:固定资产

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

(3)普通发票,不必认证

借:固定资产

贷:库存现金/银行存款  /应付账款

(4)抵减的增值税应纳税额

借:应交税费--应交增值税(减免税款)

贷:递延收益

(5)按期计提折旧

借:管理费用

贷:累计折旧

借:递延收益

贷:管理费用

一般纳税人购买的税控盘怎么做账的问题会计学堂已经详细解答了,同时还为大家讲解了一般纳税人企业购买税控设备分录怎么做,大家可以好好了解下上文中的五种情况分别的分录是怎么做的,有疑问可以及时和小编沟通.