无法取得发票的费用计入什么科目

无法取得发票的费用计入什么科目

问:付款未取得发票能否先计入费用科目?

答:不合法也不规范.有税务风险.若未取得发票,但是以后可以取得发票的,那应该先做预付账款,收到费用后再结转相应的成本费用,成本费用可以税前列支.如果未取得发票以后也不能取得正规发票的,即使你入账作为成本费用了也不能税前扣除.税务局查出来的话会纳税调整.

所以最好不要这样做,发票候补这种事情很容易乱也会遗漏,从账务处理上不好管理,而且也有税务风险.

例如:某公司每月发生管理费用2000-4000元,直接通过银行支付,增值税专用发票不能当时取得,一般要在次年企业所得税汇算清缴前(5月31日)陆续取得增值税专用发票,待之后收到发票时并不做账务处理,作为备查资料.

业务分析:从会计的角度分析,直接在费用发生时计入管理费用,是符合权责发生制和配比原则的.但从《会计法》、《会计基础工作规范》以及相关税收法律角度分析,进行账务处理时没有发票,收到发票后不作账务处理,则缺乏严肃性和规范性,做法并不可取.

处理方法:

一项合理的会计处理,应该既要符合权责发生制和配比原则,又要遵守相关法律、法规、准则、规范.

建议按照以下办法处理.

1、从银行支付费用时,附转款凭证.

借:管理费用 11700

贷:银行存款 11700

同时,记载一笔以下分录,摘要中写明"未收到发票的管理费用"及相应凭证编号.

借:预付账款--未收到发票 11700

贷:其他应付款--未收到发票 11700

2、等收到部分增值税专用发票后,进行如下处理.

借:其他应付款--未收到发票 5000

借:应交税费--应交增值税--进项税额 850

贷:预付账款--未收到发票 5850

同时,将已计入管理费用中的增值税调出.

借:其他应付款--未收到发票 850

贷:管理费用 850

收到剩余发票后同样处理,最后,预付账款--未收到发票、其他应付款--未收到发票的账户余额均为0.

不管是什么情况,发票与付款时的凭证要一一对应,这样才叫有理有据,在进行财务核算的时候,才能对的账上;如果出现那种只要确认为费用,有无发票都作为费用都计入相应的科目,这样做会有很大的风险,会计学堂小编并不建议.