货币资金期末减期初是否等于现金流量净额

货币资金期末减期初是否等于现金流量净额

答:1、资产负债表中的"现金,银行存款,其他货币资金的期末减期初"不是"流动资产合计的期末减去期初".流动资产除了包括上述货币资金外,还包括应收账款、其他应收款、存货、应收票据等项目,因此二者不相等.

2、现金流量表中的"现金及现金等价物净流量"的金额其实就等于"现金,银行存款,其他货币资金的期末减期初",它是通过现金流量表中的"经营活动产生的现金净流量"、"投资活动产生的现金净流量"和"筹资活动产生的现金净流量"体现的.

现金流量净额的计算公式如下:

现金的期末余额=资产负债表"货币资金"期末余额;

现金的期初余额=资产负债表"货币资金"期初余额;

现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额.

资产负债表,利润表,现金流量表之间的关系

答:现金流量表是连接资产负债表和利润表的桥梁,起着纽带作用,这可直接通过以下几大沟稽关系体现出来:

其一,资产负债表中"货币资金期末余额-期初余额"与现金流量表中的"现金及现金等价物净增加额"相等;

其二,利润表中的"净利润+调节项目"与现金流量表中补充资料中的"经营活动产生的现金流量"相等.

当然,除了上面两大基本钩稽关系之外,主表中用直接法填列的"经营活动产生的现金流量"与补充资料中的用间接法调整得出的"经营活动产生的现金流量"相等;现金流量表主表最后一项与附表最后一项"现金及现金等价物净增加额"相等.明白这几大钩稽关系,首先能检查会计报表的正确性,尤其因为现金流量表编制的复杂性,更重要的是在阅读和分析现金流量时,避免与资产负债表与利润表割裂开来.简单来说就是:资产负债表和利润表主要是资产负债表中未分配利润的期未数减去期初数,等于损益表的未分配利润项(未分配利润就是企业支付成本费用,取得收入,然后交了税金,付完利息后,将余下的利润分给股东之后,最后余下的钱,企业的所有活动产生的经济效果,到最后,都要体现到未分配利润下来,做个最后的了结)

资产负债表同现金流量表之间的关系,主要是资产负债表的现金,银行存款及其他货币资金等项目的期末数减去期初数,应该等于现金流量表最后的现金及现金等价物净流量.

本文从货币资金期末减期初是否等于现金流量净额这个问题,引申了资产负债表与现金流量表的关系,这两个报表都是公司重要的财务报表,如果还有不懂的,欢迎继续咨询会计学堂,资深的老师会来答疑解惑.