季度增值税不到3万减免的怎么入账

季度增值税不到3万减免的怎么入账

小规模低于3万免征增值税的账务处理?

小规模纳税人是季度申报

那就是累计9万以下的收入免增值税

将免交的增值税转到营业外收入

借:应交税费-应交增值税

贷:营业外收入

同时,也免增值税附加税,不用做账务处理.

小规模纳税人月度不超3万,但季度超9万是要全额征收吧?那之前已入账的减免税怎么处理?

如果是月报,就按月超过3万为界限.和9万没有关系.

如果是季报,就以一个季度9万为准,和3万没关系.

《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)第一条规定,增值税小规模纳税人和营业税纳税人,月销售额或营业额不超过3万元(含3万元,下同)的,按照上述文件规定免征增值税或营业税.其中,以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,季度销售额或营业额不超过9万元的,按照上述文件规定免征增值税或营业税.

因此,小规模纳税人月销售额如果超过三万元,季度销售额超过9万元应按全额征税.

季度增值税的怎么入账?

一、每月取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费借:应收账款/应收票据/银行存款等科目贷:主营业务收入/其他业务收入/固定资产清理/工程结算等科目应交税费--应交增值税

二、按照机构所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率计算计提城市维护建设税和教育费附加借:税金及附加,贷:应交税费--应交城市维护建设税应交税费--应交教育费附加应交税费--应交地方教育附加

三、季度申报时,达到增值税制度规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期损益,建议转到"营业外收入"明细科目借:应交税费-应交增值税,贷:营业外收入

需要提醒的是,将有关应交增值税转入当期损益不包括,当期代开增值税专用发票未将专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票,在代开增值税专用发票时向主管税务机关缴纳的增值税.

四、季度末时,达到增值税制度规定的免征增值税条件时,将季度内计提的城市维护建设税及教育费附加冲回做相反的会计分录借:税金及附加(红字),贷:应交税费--应交城市维护建设税(红字)应交税费--应交教育费附加(红字)应交税费--应交地方教育附加(红字)

账务处理的内容?

(一)账务处理程序

银行账务处理程序包括明细核算和综合核算两个系统的全部处理过程,具体步骤如下:

1.根据经济业务受理、填制与审核凭证,依据业务所涉及的会计科目确定会计分录.

2.一方面根据传票逐笔登记分户账(或登记簿),涉及现金收、付的应登记现金收入、付出日记簿;另一方面根据同一科目的传票进行汇总,编制属于综合核算系统的科目日结单,轧平当天业务涉及的所有科目的借方和贷方发生额.

3.根据分户账编制余额表.

4.根据科目日结单登记总账.

5.根据总账编制日计表,轧平当日所有科目的借、贷方余额.

(二)账务核对程序

账务核对是防止账务差错,保证账务记载正确,保护资金安全的必要措施.从核对的时间和内容上分有每日核对和定期核对两种.

1.每日核对.每日营业终了进行有关账簿间的核对,核对的内容主要有:

(1)总账各科目余额和发生额合计借贷方相等;总账按科目应与所辖分户账和余额表的余额合计核对相符.

(2)现金收付日记簿借贷各方的合计数应与现金科目日结单、现金科目总账借贷方发生额核对相符;现金库存簿的库存数,应与实际库存现金和现金科目总账余额核对相符.

(3)联行往来科目总账上日余额、本日借贷方发生额、余额分别与联行往账、联行来账报告表上日余额、本日借贷方发生额、本日余额核对相符.

(4)表外科目余额应与有关登记簿核对相符,对其中空白重要凭证、有价单证经管人员必须核对当日领人、使用、出售及库存实物数,保证准确无误.

使用计算机作业的行处,根据凭证输入有关资料后,自动产生分户账、科目日结单、总账、日计表的借贷方发生额和余额.由于数据共享,为保证账务准确,应由手工核打凭证与科目日结单借贷方发生额核对相符.配备事后监督机构的行处,专柜则只清点凭证张数和科目日结单核对相符即可.

2.定期核对.为保证资金的准确与安全,各行处除进行每日核对外,还要按业务类型进行定期核对,核对的内容主要有:

(1)使用丁种账的账户,如汇出汇款、其他应收款等科目,应按旬加计未销账的各笔金额总数,与该科目总账的余额核对相符.

(2)贷款借据必须按月与该科目分户账核对相符.

(3)余额表上的计息积数,应按旬、按月、按结息期与该科目总账的累计积数核对相符.

(4)各种卡片账每月与该科目总账或有关登记簿核对相符.

(5)在年终决算前,固定资产的账与实物和固定资产卡片原值、折旧金额核对相符,低值易耗品与低值易耗品备查簿核对相符.

(6)与中央银行和其他银行及非银行金融机构往来的对账单应及时换人核对相符.

(7)联行间的账务核对,按联行查清未达办法定期核对.

(8)对外账务核对.各单位的存款、贷款、未收利息账户,都应按月或季填发"余额对账单"与客户对账,每年应与客户进行面对面对账.各单位送来的对账回单,经核对无误后,应按科目、账号顺序进行排列、装订、登记、入库保管.存折户应坚持在办理业务的当时保证账折核对相符.

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