森科服务费是否可以抵扣

森科服务费是否可以抵扣

只要是索取到了增值税专票,且与企业经营有关,则此票认证后就可以抵扣进项税额.

借:期间费用等科目

应交税费~应交增值税(进项)

贷:货币资金

收到服务费的增值税发票可以抵扣吗?

取得专用发票,服务费可以抵扣.一般纳税人开出的是6%的,信息咨询服务费是可以开正常的增值税专用发票.

增值税一般纳税人可以提供信息咨询服务,就可开具税率为6%的增值税专用发票;小规模纳税人需要向向主管税务机关申请代开征收率为3%的增值税专用发票.

可以抵进项税,收到咨询服务费开据的增值税专用发票的账务处理是:

借:管理费用-咨询服务费

应交税费-应交增值税-进项税

贷:银行存款/应付账款

自从2016年3月18日召开的国务院常务会议决定,自2016年5月1日起,中国将全面推开营改增试点,将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业全部纳入营改增试点.其中咨询服务业中,一般纳税人企业的增值税税率为6%.

公式里的管理费用是指企业行政管理部门为了组织及管理生产经营而产生的各项费用.管理费用是属于期间费用,在发生的当期就可以计入当期的损失或是利益.具体核算的内容有:

公司经费、职工教育经费、业务招待费、技术转让费、无形资产摊销、咨询费、诉讼费、开办费摊销、上缴上级管理费、劳动保险费、待业保险费、董事会会费、财务报告审计费、筹建期间发生的开办费以及其他管理费用.

不能抵扣的发票

1.纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的

纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票.资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣.

2.用于简易计税方法计税项目的

简易计税方法是指一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,可以选择适用简易计税方法计税,适用简易计税方法计税的一般纳税人,其取得的用于简易计税方法计税项目的进项税额不得抵扣.如:房地产开发企业一般纳税人销售自行开发的房地产老项目、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务等.

3.用于免征增值税项目的

免征增值税是指财政部及国家税务总局规定的免征增值税的项目.如:养老机构提供的养老服务、婚姻介绍服务、从事学历教育的学校提供的教育服务、农业生产者销售的自产农产品等.

4.用于集体福利的

集体福利是指纳税人为内部职工提供的各种内设福利部门所发生的设备、设施等费用.包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用.

5.用于个人消费的

个人消费是指纳税人内部职工个人消费的货物、劳务及服务等所发生的费用.如:纳税人的交际应酬消费属于个人消费.

6.非正常损失对应的进项税额

非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务.

非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务.

非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务.

非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务.

非正常损失是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质,以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形.

森科服务费是否可以抵扣的问题会计学堂小编就给大家讲解到这里了,其实一般来讲,如果是企业受到的增值税专票,是在企业经营过程中获得的,就可以抵扣,好了,本文就分析完了,大家还有不清楚的可以继续咨询我们哦.