2023年初级会计经济法基础真题答案及解析（14日场）

今日考的知识点，我们来瞧一瞧~~~

个人银行结算账户/工伤保险/社会保险/劳动合同的解除/增值税的视同销售/消费税/关税/土地增值税/企业所得税/会计制度

一、单选题

1.王某参加某商场有奖竞猜活动取得第二名，获得奖金5000元，需要缴纳的个人所得税是（）元。

A.0

B.800

C.1000

D.1200

一、单选题

【答案】C

【解析】偶然所得以每次收入为应纳税所得额5000×20%＝1000

一、单选题

2.根据劳动合同法律制度的规定，签订非全日制劳动合同，劳动报酬结算支付周期最长不得超过（）。

A.15日

B.1个月

C.7日

D.1日

一、单选题

【答案】A

【解析】用人单位可以按小时、日或周为单位结算工资，但非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过“15日”。

一、单选题

3.下列法律责任中，属于行政处罚的是（）。

A.排除妨碍

B.责令停产停业

C.停止侵害

D.没收财产

一、单选题

【答案】B

【解析】选项A、C：属于承担民事责任的方式；选项B：属于行政责任中的行政处罚；选项D：属于刑事责任中的附加刑。

一、单选题

4.根据会计法律制度的规定，下列属于会计机构负责人、会计主管人员任职条件的是（）。

A.具备会计师以上专业技术职务资格

B.工作2年以上

C.具备初级会计专业技术职务资格

D.具备博士学位

一、单选题

【答案】A

【解析】会计机构负责人、会计主管人员的任职条件应具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于3年。

一、单选题

5.根据消费税法律制度的规定，下列选项中，不需要征收消费税的是（

）。

A.进口电子烟

B.零售高档化妆品

C.零售超豪华小汽车

D.零售金银首饰

一、单选题

【答案】B

【解析】高档化妆品在生产、委托加工、进口环节征收消费税，零售环节不征收。

一、单选题

6.根据企业所得税法律制度的规定。企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的是（）。

A.花卉种植

B.海水养殖

C.远洋捕捞

D.香料作物种植

一、单选题

【答案】C

【解析】花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，海水养殖、内陆养殖减半征收企业所得税；远洋捕捞免征企业所得税。

一、单选题

7.甲公司为增值税一般纳税人，2022年10月向税务机关实际缴纳增值税200万元，房产税2万元、城镇土地使用税3万元，预缴企业所得税100万元。已知适用的城市维护建设税税率为7%。计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.200×7%＝14（万元）

B.（200＋2＋3＋100）×7%＝21.35（万元）

C.（200＋2＋100）×7%＝21.14（万元）

D.（200＋100）×7%＝21（万元）

一、单选题

【答案】A

【解析】城市维护建设税应纳税额＝实际缴纳的增值税、消费税税额×适用税率＝200×7%＝14（万元）。

一、单选题

8.2022年12月甲地板厂受托为乙公司加工一批实木地板，乙公司提供的材料成本为45000元，甲地板厂收取不含增值税加工费12000元。甲地板厂同类实木地板不含增值税销售价格为100000元，乙公司同类实木地板不含增值税销售价格为120000元，已知消费税税率为5%。计算甲地板上述业务应代收代代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.120000×5%＝6000（元）

B.（45000＋12000）÷（1－5%）×5%＝3000（元）

C.（45000＋12000）×5%＝2850（元）

D.100000×5%＝5000（元）

一、单选题

【答案】D

【解析】委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。本题受托方为甲地板厂，甲地板厂同类实木地板不含增值税销售价格为100000元，答案选D。

一、单选题

9.根据船舶吨税法律制度的规定，自中国境外港口进入境内港口的下列船舶中，应征收船舶吨税的是（）。

A.非机动驳船

B.警用船舶

C.捕捞渔船

D.军队专用船舶

一、单选题

【答案】A

【解析】非机动驳船按相同净吨位船舶税率的50%计征船舶吨税。

一、单选题

10.甲公司实行标准工时制。从事部件加工的职工刘某实行计件工资，每件工资0.5元。2022年9月20日，刘某在下班前已完成当日计件定额任务500件。因任务紧急，甲公司安排刘某延长工作时间，刘某又完成加工部件100件。刘某当天依法可以获得的加班工资最低不低于（）。

A.50元

B.75元

C.150元

D.100元

一、单选题

【答案】B

【解析】实行计件工资的劳动者，在完成计件定额任务后，由用人单位安排延长工作时间的，分别按照不低于其本人法定工作时间计件单价的150%、200%、300%支付其工资，刘某当天依法可以获得的加班工资最低不低于＝0.5×150%×100＝75元。

一、单选题

11.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书的表述中，正确的是（）。

A.可以将票据金额分别背书转让给两人以上

B.背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书

C.可以将票据金额的一部分转让背书

D.背书时附有条件的，所附条件具有票据上的效力

一、单选题

【答案】B

【解析】部分背书是指将票据金额的一部分转让的背书或者将票据金额分别转让给两人以上的背书，部分背书属于无效背书，选项AC错误。背书不得附有条件，背书附有条件的，所附条件不具票据上的效力，选项D错误。

一、单选题

12.甲国有企业会计机构负责人赵某的妹妹是该企业的会计人员。下列会计岗位中，赵某的妹妹不得担任的是（）。

A.稽核

B.成本费用核算

C.工资核算

D.出纳

一、单选题

【答案】D

【解析】单位负责人的直系亲属不能担任本单位的会计机构负责人会计主管人员。会计机构负责人，会计主管人员人直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。

一、单选题

13.2022年甲公司发生合理的工资、新金支出1000万元，发生职工福利费支出、职工教育经费支出、拔缴的工会经费分别为200万元、70万元、20万元。已知在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费分别不超过工资薪金总额14%、8%、2%的部分，准予

扣除。在计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出、职工教育经费支出、拔缴的工会经费共计为（）。

A.230万元

B.240万元

C.290万元

D.300万元

一、单选题

【答案】A

【解析】职工福利费支出的扣除限额＝1000×14％＝140（万元）；实际发生职工福利费支出200万元＞140万元，按照限额140万元扣除；职工教育经费支出扣除限额＝1000×8％＝80（万元），实际发生职工教育经费70万元，未超过限额，据实在税前扣除；工会经费支出的扣除限额＝1000×2％＝20（万元），实际拨缴工会经费20万元，未超过限额，据实在税前扣除；合计准予扣除金额＝140＋70＋20＝230（万元）。

一、单选题

14.根据劳动合同法律制度的规定下列劳动合同中，用人单位和劳动者可以约定试用期的是（）。

A.期限不满3个月的劳动合同

B.2年固定期限劳动合同

C.以非全日制用工形式订立的劳动合同

D.以完成一定工作任务为期限的劳动合同

一、单选题

【答案】B

【解析】非全日制用工形式订立的劳动合同、以完成一定工作任务为期限的劳动合同或者劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期。

二、多选题

1.根据支付结算法律制度的规定，支票的基本当事人有（）。

A.出票人

B.收款人

C.付款人

D.背书人

二、多选题

【答案】ABC

【解析】支票的基本当事人包括：出票人、付款人与收款人。

二、多选题

2.根据契税法律制度的规定，下列选项中，应缴纳契税的有（）。

A.法定继承人通过继承承受房屋权属

B.夫妻因离婚分割共同财产而变更房屋权属

C.获奖人员受赠房屋权属

D.非等价的房屋互换

二、多选题

【答案】CD

【解析】选项AB属于免征契税的情形，答案选CD。

二、多选题

3.下列企业均从事国家非限制和禁止行业，其中属于小型微利企业的有（）。

A.年度企业所得税应纳税所得额400万元、从业人数260人、资产总额4000万元的甲企业

B.年度企业所得税应纳税所得额200万元、从业人数160人、资产总额4000万元的乙企业

C.年度企业所得税应纳税所得额500万元、从业人数500人、资产总额6000万元的丙企业

D.年度企业所得税应纳税所得额200万元、从业人数260人、资产总额3000万元的丁企业

二、多选题

【答案】BD

【解析】小型微利企业，指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元的企业。

三、判断题

1.购进货车改装生产的卫星通信车，征收消费税。（）

三、判断题

【答案】×

【解析】企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车、卫星通信车等专用汽车不属于消费税的征税范围。

三、判断题

2.职工在两个或者两个以上用人单位同时就业的，各用人单位应当分别为职工缴纳工伤保险费。（）

三、判断题

【答案】√

【解析】职工（包括非全日制从业人员）在两个或者两个以上用人单位同时就业的，各用人单位应当分别为职工缴纳工伤保险费。

三、判断题

3.集体合同中劳动报酬和劳动条件等标准不得低于当地人民政府规定的最低标准。（）

三、判断题

【答案】√

【解析】集体合同中劳动报酬和劳动条件等标准不得低于当地人民政府规定的最低标准；用人单位与劳动者订立的劳动合同中劳动报酬和劳动条件等标准不得低于集体合同规定的标准。

三、判断题

4.票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者不一致时以中文大写为准。（）

三、判断题

【答案】×

【解析】票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致。二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。

四、不定项选择题

1.个体工商户刘某经营一家社区超市，该超市于2022年10月12日注册成立。10月18日刘某凭营业执照首次开立了银行结算账户，开户银行为P银行。10月20日向M支付机构申请开立了支付账户以及条码支付业务。为便于收款，在超市内布放了收款扫码机具，并在柜台上张贴了静态条码。

四、不定项选择题

10月25日，王某在该超市购买一箱白酒，价格为1200元，使用本人M支付机构支付账户余额，验证本人密码及绑定的指纹完成付款，次日又购买了一桶食用油，首次使用本人Q银行结算账户通过M支付机构完成付款。10月28日，经双方协商同意将王某购买的白酒退货退款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

四、不定项选择题

1.10月18日刘某在P银行开立银行结算账户的下列表述中，正确的是（）。

A.开立的是基本存款账户

B.该账户无需经中国人民银行当地分支机构核准

C.开立的是一般存款账户

D.可以作为个人银行结算账户管理

四、不定项选择题

【答案】AB

【解析】个体工商户凭营业执照开立的账户属于单位银行结算账户，本题为基本存款账户；企业（在境内设立的企业法人、非法人企业和个体工商户）开立基本存款账户已取消核准制，由银行向中国人民银行当地分支机构备案。

四、不定项选择题

2.10月20日支付机构为个体工商户刘某开立支付账户的下列表述中，正确的是（）。

A.对个体工商户刘某实行实名制管理

B.登记、验证、核对并留存个体工商户刘某身份基本信息

C.建立个体工商户刘某唯一识别编码

D.与个体工商户刘某签订支付账户业务限制协议

四、不定项选择题

【答案】ABCD

【解析】（1）支付机构为客户开立支付账户的，应当对客户实行实名制管理，登记并采取有效措施验证客户身份基本信息，按规定核对有效身份证件并留存有效身份证件复印件或者影印件，建立客户唯一识别编码，并在与客户业务关系存续期间采取持续的身份识别措施，确保有效核实客户身份及其真实意愿，不得开立匿名、假名支付账户；（2）支付机构在为单位和个人开立支付账户时，应当与单位和个人签订协议，约定日累计转账限额和笔数。

四、不定项选择题

3.王某购买白酒付款及退货退款的下列表述中，正确的是（）。

A.王某的支付账户可为Ⅰ类支付账户

B.王某可通过展示本人M支付机构APP付款条码方式完成付款

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