上年未结转成本的本年结转如何做分录？

上年未结转成本的本年结转如何做分录？

答：本年利润在年末时要结转至未分配利润科目，结转后期末无余额，故上一年本年利润总额不要结转到下一年。结转分录为：

借：本年利润

贷：利润分配—未分配利润

如果调整，跨年度的应使用“以前年度损益调整”科目，只调整结果，过程忽略。

未结转的成本、费用

借：以前年度损益调整

贷：主营业务成本 / 管理费用 / 本年利润 等 （哪个科目没结转，这里就结转哪个）

同时

借：利润分配—未分配利润

应交税费—企业所得税

贷：以前年度损益调整

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