金税盘及服务费抵增值税账务处理具体分析

金税盘及服务费抵增值税账务处理具体分析

答：会计学堂了解到，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费———应交增值税（减免税款）”科目（小规模纳税人应借记“应交税费—应交增值税”科目），贷记“管理费用”等科目。

【案例分析】

1、小规模纳税人交服务费

借：管理费用

贷：银行存款（或库存现金）

抵减增值税应纳税额时：

借：应交税费——应交增值税

贷：管理费用

2、一般纳税人交服务费的分录：

借：管理费用

贷：银行存款（或库存现金）

抵减增值税应纳税额时：

借：应交税费——应交增值税（减免税款）

贷：管理费用

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