营改增后不可以抵扣的住宿费如何处理？

营改增后不可以抵扣的住宿费如何处理？

答：招待客户发生的住宿费属于交际应酬招待费用，纳税人的交际应酬消费属于个人消费，财税（2016）36号规定了这种情况不得抵扣，所以即使取的专票，也是不可以抵扣的。

根据国税发［2006］156号”（《国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知》）文规定，取得合法的扣税凭证，增值税专用发票必须符合如下条件才能抵扣的：。采购的企业必须属于增值税一般纳税人；必须取得合法的扣税凭证；业务必须真实发生；必须在规定的时间内认证和申报抵扣；必须依法正确、合理地计算抵扣金额。

对于营改增后不可以抵扣的住宿费，则是这样处理：

借：其他应收款

贷：现金

借：管理费/生产成本/销售费用

贷：应付福利费

而对于可以抵扣的住宿费的会计处理，则是可以这样做：

收到开具住宿费专用发票，允许全部报销：

借：应交税费－－应交增值税（进项税额）

贷：现金/银行存款/应付账款/应收账款

餐费的增值税额需要做进项税额转出，可以将转出的增值税计入管理费用。

借：管理费用－－差旅费

贷：应交税费－－应交增值税（进项税额转出）

营改增后不可以抵扣的住宿费，其会计处理您现在应该知道了。如果您学习会计知识有不明白的地方，欢迎您扫码会计学堂的小程序进行免费提问。