计提城市维护建设税和教育费附加会计分录详解

计提城市维护建设税和教育费附加会计分录详解

答：首先，对于因减免税而需进行“两税”退库的，城建税也同时退库。但是对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税；对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“两税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退（返）还。

一、企业缴纳的城市维护建设税，通过“应交税费－应交城市维护建设税”科目核算。

1、计提时：

借：税金及附加—教育费附加

税金及附加—地方教育费附加

贷：应交税费－应交教育费附加

应交税费－应交地方教育费附加

2、上缴时：

借：应交税费－应交教育费附加

应交税费－应交地方教育费附加

贷：银行存款

二、企业缴纳的教育费附加，通过“应交税费－应交教育费附加税”科目核算。

1、计提时：

借：税金及附加—教育费附加

税金及附加—地方教育费附加

贷：应交税费－应交教育费附加

应交税费－应交地方教育费附加

2、上缴时：

借：应交税费－应交教育费附加

应交税费－应交地方教育费附加

贷：银行存款

计提城市维护建设税和教育费附加，其会计分录的具体做法您现在清楚了没有？如果您还有什么疑问，欢迎您询问会计学堂的在线老师哦。