红冲发票做进项税转出如何做会计核算？

红冲发票做进项税转出如何做会计核算？

答：首先，根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）的规定，购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》）以下简称《信息表》，详见附件），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

因此，对于红冲发票做进项税转出，同采购发票一样，只不过是金额是红字，应交税费/应交增值税/进项税额科目要换成应交税费/应交增值税/进项税额转出科目即可。

借：库存商品（原来进货做的科目） 原金额红字

贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出） 发票金额蓝字

贷：应付帐款 红字

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