冲销上月暂估的材料款和应付账款的会计处理

冲销上月暂估的材料款和应付账款的会计处理

答：冲销上月暂估的材料款和应付账款，其会计处理可以这样考虑：

如果当初暂估入账时做了明细科目，冲销时也需做明细，否则无法从明细账中冲出，会造成明细账与总账不符。

借：原材料—**材料 （红字）

贷：应付账款—**公司 （红字）

再按发票面值做一笔蓝字分录即可，分录同上，只是用蓝字。

【案例分析】

一公司8月份购入材料一批，材料已经运到并验收入库，但发票尚未到达，货款尚未支付，则8月末按暂估价入账，假设其暂估价为6
000元，有关会计处理如下：

借：原材料——甲材料 　6 000

贷：应付账款——暂估应付账款　 6 000

9月初，作红字会计分录予以冲回：

借：原材料——甲材料 　-6 000

贷：应付账款——暂估应付账款 -6 000

9月5日，支付货款，收到发票：

借：原材料——甲材料　 6 000

应交税费——应交增值税（进项税额） 1 020

贷：银行存款 　7 020

冲销上月暂估的材料款和应付账款，如果您下次遇到了这一情况是否可以单独解决了呢？您还有什么不懂的地方，不妨问一下会计学堂的老师吧。