没有确认收入前工程施工科目如何结转写分录？

没有确认收入前工程施工科目如何结转写分录？

答：营改增之前，工程进度结算时，业主支付一部分的工程款，施工企业已经开具建安发票；拖欠的工程款，施工企业已经确认收入，但未发生营业税纳税义务时间而未计提营业税及附加。

对于没有确认收入前工程施工科目的结转，其会计分录如下：

1、发生的成本

借：工程施工—人工费（材料费、机械费、其他直接费）

贷：银行存款

2、开出工程款时确认主营业务收入，

借：银行存款

贷：主营业务收入—工程结算收入

3、同时结转工程施工

借：主营业务成本---工程结算成本

贷：工程施工—人工费

材料费

机械费

4、月末结转损益

借：本年利润

贷：主营业务成本—工程结算成本

借：主营业务收入—工程结算收入

待：本年利润

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