应付账款借方数企业清算时如何做账处理？

应付账款借方数企业清算时如何做账处理？

答：“应收账款”借方余额长期挂账有三种可能，一是，可能变相利润分配，二是，可能是现金或承兑汇票收进不入账放到私人口袋，三是，可能是客户有其他原因有意拖欠。

应收款余额在贷方，一是，“预收账款”或是“定金”，二是，抽心账款收到后不开票。这种都是自己责任，（如果长期挂账，超过两年者，最好自行账务处理，用普通票开，申报销售交税，免得被税务所查出要罚税款）。

假如是07年12月份产品已发出，款大部分到账，还有小部分未到账，发票是在08年1月份开的票，那在07年12月份应先做一笔会计分录借“发出商品”，贷“库存商品”，在08年1月份开票时，再把这份“发出商品”用红字冲掉。

因此，应付账款借方数企业清算时，可以这样做账：

1、经认真查核，应收账款确系无法收回。

借：清算损益

贷：应收账款

2、将上述清算净损益转入未分配利润账户。

借：清算损益 （红字）

贷：利润分配--未分配利润 （红字）

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