营改增后留抵税转成本如何做账务处理？

营改增后留抵税转成本如何做账务处理？

答：12月起，国家税务总局公告2016年第75号调整增值税一般纳税人留抵税额申报口径：从2017年1月起，将期末留抵税额余额一次性转入“上期留抵税额”本月数，由此不再限制留抵税额的抵扣。

5月初应将之前的进项留抵税额转出：

借：应交税费—增值税留抵税额

贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）

当本月可以抵扣前期留抵税额时，按照规定计算可抵扣的留抵税额，做上述相反的分录：

借：应交税费—应交增值税（进项税额转出）

贷：应交税费—增值税留抵税额

而如果是营改增后留抵税转成本，则这样做账务处理：

比如购入现在转而用于构建不动产，计入在建工程

购入用于职工福利，计入管理费用等

借：在建工程、管理费用等

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

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