年度汇算清缴的调增调减如何操作附相关政策依据

年度汇算清缴的调增调减如何操作附相关政策依据

答：《中华人民共和国企业所得税法》第九条
企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

如果企业发生的公益性捐赠支出超过年度利润总额的12%，超过部分要调增应纳税所得额。

1、纳税调整增加额

（1）会计准则不作为收益计入财务报表，但在计算应纳税所得额时作为收益需要交纳所得税。

（2）会计准则确认为费用或损失计入财务报表，但在计算应纳税所得额时不允许扣减或不允许全额扣减。

2、纳税调整减少额

（1）会计准则作为收益计入财务报表，但在计算应纳税所得额时不确认为收益。

（2）会计准则不确认为费用或损失，但在计算应纳税所得额时允许扣减。

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