交易性金融资产外币兑差异如何做会计处理？

交易性金融资产外币兑差异如何做会计处理？

答：出售交易性金融资产时，应当将该金融资产出售时的公允价值与其账面余额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。

借：银行存款（按实际收到的金额）

贷：交易性金融资产——成本（按该金融资产的账面余额）

——公允价值变动

按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。

同时：将原计入该金融资产的公允价值变动转出：

总体上升时：

借：公允价值变动损益

贷：投资收益

总体下降时：

借：投资收益

贷：公允价值变动损益

对于交易性金融资产外币兑差异，则可以这样处理：

1、如果是汇兑损失，

借：公允价值变动损益

贷：交易性金融资产-公允价值变动

2、如果是汇兑收益，

借：交易性金融资产-公允价值变动

贷：公允价值变动损益

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