公司外管证提前缴纳的税款怎么写其分录呢？

公司外管证提前缴纳的税款怎么写其分录呢？

答：对于公司外管证提前缴纳的税款，可以这样考虑：

借税金及附加是增加了收入分配的费用，即企业取得的收入中分配给国家的一部分（以税费的名义）。贷应缴税费，是企业应付而未付时的过渡科目，在结算日将应缴的税费登记到这里，结算日期之后再支付税费时将此负债支付。

1.计提时按应交增值税额或应交税额计提：

借：税金及附加

贷：应交税费---应交增值税或营业税*（城建税7%/5%、教育费附加3%、地方教育费附加2%）

2.缴纳时：

借：应交税费---应交增值税或营业税*（城建税7%/5%、教育费附加3.%、地方教育费附加2%）

贷：银行存款

如果是异地外经预交预交增值税，应通过“应交税费—应交增值税（已交税金）”科目核算，

比如，假设2016年5月20日预交本月增值税100万元，则会计分录是：

借：应交税费—应交增值税（已交税金） 100

贷：银行存款 100

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