金税盘未抵扣完剩下的抵扣如何做会计处理？

金税盘未抵扣完剩下的抵扣如何做会计处理？

答：增值税纳税人2011年12月1日（含）以后初次购买金税盘专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买金税盘专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买金税盘专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。

因此，对于金税盘未抵扣完剩下的抵扣情形，可以这样处理：

1、购入时：

借：工程物资、在建工程、固定资产

应交税费——应交增值税（进项税额） 【进项税额×60%】

应交税费——待抵扣进项税额 【进项税额×40%】

贷：银行存款等

2、第二年（第13个月）时：

借：应交税费——应交增值税（进项税额） 【进项税额×40%】

贷：应交税费——待抵扣进项税额 【进项税额×40%】

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