贸易公司买卖增值税如何抵扣?

贸易公司买卖增值税如何抵扣?

答:一、看企业性质,如果企业是一般纳税人,取得专用发票可以抵扣.

对于增值税是这样的.

1.购进

借:原材料

应交税费-应交增值税(进项税)

贷:银行存款或应付账款

2.销售:

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税)

如果销项大于进项,做如下分录

3..1月末结转未交增值税:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

借:主营业务税金及附加

贷:应交税费-城建税等

3.2如果进项大于销项(有些观点是不用做,但《注册会计师.会计2011》标准做法是如下分录)

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

4.下月交上月增值税(如有):

借:应交税费-未交增值税(等)

贷:银行存款

5、解释:无论是进项大于销项,还是销项大于进项,月末经会计处理后,应交税费-应交增值税二级科目余额为0,转到应交税费-未交增值税二级科目中.

二、出口分录,如果企业有进出口权或申请退税的.

借:其他应收款(或银行存款)

贷:应交税费-应交增值税-出口退税

贸易公司还需要缴纳哪些税款呢?

需要缴纳增值税,企业所得税,城建税和教育费附加四种税费.

关于增值税,

情况一,这家贸易公司是增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,17%×100=17元.(因为单提高单价,成本没提高,可抵扣的进项税没提高,因此这100元这里不考虑抵扣进项税.)

情况二,这家贸易公司是增值税小规模纳税人,适用3%简易征收,3%×100=3元.

关于企业所得说,

假设该贸易公司不属于小微企业,不属于非居民企业,没享受其他企业所得说税收优惠,并且这100元销售额没有产生额外的成本,则适用企业所得税税率25%,100×25%=25元.

关于城建税和教育费附加.城建税以实际缴纳的增值税、消费税为基础按照法定比例缴纳,市区7%、县城和镇5%、其他地区1%.教育费附加以实际缴纳的增值税、消费税为基础按照3%缴纳.

假设这家贸易公司在市区,则适用该项税种的税率'7%+3'%=10%

那么一般纳税人需要缴纳的城建税和教育费附加=17×10%=1.7元,

小规模需要缴纳的城建税和教育费附加=3×10%=0.3元.

以上增值税一般纳税人需要为这100元销售额多缴纳43.7元,增值税小规模纳税人需要为这100元销售额多缴纳28.3元.

这是最大化程度,也就是市场中企业实际缴纳的税额只会比上述理论情况少.

贸易公司买卖增值税如何抵扣?还需要缴纳哪些税金?关于这两个问题,小编已经在上文为大家做了解答,如果在学习过程中还有不能够很好掌握的地方,大家可以向学堂的老师进行更专业的探讨和交流.