小微企业所得税优惠的会计处理怎么做？

小微企业所得税优惠的会计处理怎么做

根据最新的规定,满足下列条件的纳税人可以享受小型微利企业所得税优惠政策.具体条件是:

(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过100万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;

(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过100万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元.

那么,小微企业所得税优惠的会计处理怎么做,会计学堂今天通过案例来为大家解读一下:

案例:启元轮毂制造有限公司企业属于小微企业,并采用执行《企业会计准则》,2017年本年利润为240000元.假设无其他纳税调整事项.

应纳所得税=240000×50%×20%=24000(元)

会计分录:

计提所得税:

借:所得税费用24000

贷:应交税费--所得税24000

结转所得税费用:

借:本年利润24000

贷:所得税费用24000

缴税:

借:应交税费--所得税24000

贷:银行存款24000

小型微利企业的办税流程

符合规定条件的小型微利企业,在预缴和年度汇算清缴企业所得税时,可以按照规定自行享受小型微利企业所得税优惠政策,无需税务机关审核批准.

但在年度纳税申报时,应真实准确填写《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》附表五《税收优惠明细表》第45行"企业从业人数(全年平均人数)"、第46行"资产总额(全年平均数)"及第47行"所属行业(工业企业 其他企业)",将其作为备案资料报送,不需另行报送其他资料.

小微企业所得税优惠的会计处理怎么做,上文已经通过案例为大家做了解读.符合规定条件的小型微利企业,在预缴和年度汇算清缴企业所得税时,可以按照规定自行享受小型微利企业所得税优惠政策,大家要注意哦.