未认证的增值税计入什么科目?

未认证的增值税计入什么科目?

一、待认证进项税认证后会计分录如下:

1、取得进项票当月认证

借:相关科目

贷:应交税费-应交增值税(待认证进项税额).

2、待认证进项税额转入抵扣时

借:应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应交税费-应交增值税(待认证进项税额).

二、进项增值税发票已经入账但未认证,可在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的,在入增值税专用发票的凭证时,把进项税额记入"应交税费/应交增值税/待抵扣进项税"科目里即可,会计分录如下:

借:原材料/库存商品

借:应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

贷:应付账款/应付货款

在第二个月把抵扣联认证抵扣过后,即可把待抵扣进项税转入进项税额中的,会计分录如下:

借:应交税费/应交增值税/进项税额

贷:应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

注意 进项有180天认证期,所以不是一定要拿着进项票就去认证的.一般是收到票不马上认证的话,就放在应交税金-增值税(待认证进项)里,认证后转入进项,不让与财务制度不符.

企业税款滞纳金都入什么科目?

企业税款滞纳金计入"营业外支出"科目.

中华人民共和国主席令[2007]63号《企业所得税法》第十条规定:在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(二)企业所得税税款;(三)税收滞纳金; (四)罚金、罚款和被没收财物的损失;(五)本法第九条规定以外的捐赠支出;(六)赞助支出;(七)未经核定的准备金支出;(八)与取得收入无关的其他支出.

因此,在进行年度企业所得税申报时,税收滞纳金不得扣除,也就不能计入利润总额中.

拓展回答:

关于税收滞纳金的计算:

1、滞纳金的加收率是统一的,即0.05%!

2、滞纳金的计算从纳税人应缴纳税款的期限届满之次日起至实际缴纳税款之日止.

计算公式:滞纳金=滞纳税款×0.05%×滞纳天数

以上就是关于"未认证的增值税计入什么科目?"一题,小编的做法已经告诉你们了,你们的做法是否和我们一致呢?此外建议财务人员在全面营改增以后按照增值税管理规定设置相应的科目进行核算,这样对于增值税的各种情况都能轻松搞定,如果您还有其他问题需要更专业的解答,相信我们会计学堂的老师可以满足您.