企业注销固定资产清理税务处理

企业注销固定资产清理税务处理

答:1、可以请会计师事务所对账面固定资产进行评估.

2、帐务处理:

(1)固定资产清理转出

借:固定资产清理

借:累计折旧

贷:固定资产

(2)根据评估值确认可收回清理固定资产的收入.

借:其他应收款--清理固定资产收入

贷:固定资产清理

(3)结转清理净损益

借:营业外支出

贷:固定资产清理

或:

借:固定资产清理

贷:营业外收入

科务部门的意思就是要我们按变现的收入缴纳税款.是按变现的收入4%减半征收吗?

根据(2008)170号文件与(2009)9号文件规定:

(1)小规模纳税人:按2%征收率征收,不考虑销售额是否超过原值,公式为:应纳增值税额=销售额÷(1+2%)×2%

(2)一般纳税人:按照4%征收率并减半征收,计算方法是:应纳增值税额=销售额÷(1+4%)×4%×50%

公司注销固定资产转移到另一家公司如何处理?

答:《国家税务总局关于一般纳税人销售自己使用过的固定资产增值税有关问题的公告》(国家税务总局公告2012年第1号)规定:

"一、纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人,认定为一般纳税人后销售该固定资产 .

二、增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为,销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产.

这两种情形可按简易办法依4%征收率减半征收增值税.

因此,公司注销固定资产账面有价值要清理掉,先把账面价值转入固定资产清理.

借:固定资产清理(固定资产账面价值)

累计折旧(已提折旧)

固定资产减值准备(已计提的减值准备)

贷:固定资产(账面原价).

值得一提的是,清算过程搜索涉及企业所得税和增值税的税务处理问题,你公司应对电脑、打印机、汽车等固定资产进行销售或视同销售处理,如该几项资产都属于使用过的固定资产,那么按可变现价值或交易价格÷(1+3%)×2%计算申报缴纳增值税.

以上详细讲解了企业注销固定资产清理税务处理,也介绍了公司注销固定资产转移到另一家公司如何处理.作为一名企业的会计人员,对固定资产处理后,一定要及时额进行税务处理,该缴税缴税,避免出现涉税风险.如果你对本文介绍不太满意,咨询一下会计学堂的在线老师吧.