在做内账时出口退税是计入那个科目?

在做内账时出口退税是计入那个科目?

答:增值税的出口退税在"其他应收款--应收补贴款"中核算,不计入企业的收入,不计入企业的应纳税所得额,不征收企业所得税.

(1)货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理: 借:应收账款(或银行存款等) 贷:主营业务收入(或其他业务收入等)

(2)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理: 借:主营业务成本 贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)

(3)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"应退税额"做如下会计处理: 借:其他应收款--应收补贴款 贷:应交税费--应交增值税(出口退税)

(4)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理: 借:应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 贷:应交税费--应交增值税(出口退税)

(5)收到出口退税款时,做如下会计处理: 借:银行存款 贷:其他应收款--应收补贴款 消费税的出口退税款,冲减产品销售成本,也不构成企业的收入.但是,其实质是变相增加了企业的应纳税所得额.

退税的会计分录怎么做?

答:1、如果在本年度退回的情况:

收到退税款  借:银行存款贷:所得税费用

结转所得税  借:所得税费用贷:本年利润

2、如果在下年度退回的情况:

借:银行存款贷:应交税费--应交所得税借:应交税费--应交所得税贷:以前年度损益调整借:以前年度损益调整贷:利润分配--未分配利润

3、政策退税的处理:  

按"政府补助"处理即可

借:银行存款

贷:营业外收入--所得税退税

在做内账时出口退税是计入那个科目?相信大家不仅看完了还知道当期应纳税额的计算,如果还需要更多的财务知识,欢迎在窗口与会计学堂老会计们互动答疑.