已缴的企业所得税年末调账怎么调?

已缴的企业所得税年末调账怎么调?

1.涉及损益类科目的,通过"以前年度损益调整"科目核算.

2.对于不影响上年损益的错账,可直接调整.

3.对于上一年度错账且不影响上一年度损益,但与本年度核算和税收有关的,可以根据上一年度的错漏金额影响本年度税项情况,相应调整本年度有关的账项.

4.不能直接按审查出的错误金额调整损益的,应根据具体情况进行合理分摊.在实际工作中,最常见的是"按比例分摊法",分摊率=审查出的错误金额/(期末材料结存成本+期末在产品结存成本+期末产成品结存成本+期末已售产品结存成本).

5.对上年度错误科目的调账处理

以前年度所得税错务修改的账务处理要怎么做?

答:调整去年的所得税时;借:以前年度损益调整

贷:应交税金 --企业所得税

上缴时:借:应交税费--企业所得税

贷:银行存款

冲去年的帐:借:所得税 (红字)

贷:银行存款 (红字)

借:本年利润 (红字)

贷:所得税 (红字)

借:利润分配 (红字)

贷:本年利润 (红字)

做正确的2009年那笔:借:利润分配 --未分配利润

贷:应交税费 --所得税

借:应交税费 ---所得税

贷:银行存款

这样就可以了

上文小编介绍了已缴的企业所得税年末调账怎么调?关于这个内容大家按照步骤调整相信是没有问题的,每个企业的会计分录设置的不一样,这个只是方法,并不是定律,更多相关资讯,敬请关注会计学堂的更新!