个人税收递延型商业养老保险有哪些实惠

2019-06-10 17:01 来源:网友分享
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个人税收递延型商业养老保险有哪些实惠,酝酿多年的个人税收递延型商业养老保险,从5月1日起将在上海等地实施试点。这是种什么养老保险?购买这种保险有啥好处?个人税收递延型商业养老保险有哪些实惠详情请看会计学堂小编下面的文章。

个人税收递延型商业养老保险有哪些实惠

答:在缴费环节,纳税人购买税收递延型商业养老保险产品时,其缴费支出可按一定额度给予扣除,直接减少了个人当期应纳税额。

在积累环节,个人商业养老资金账户由专业的保险公司运营,投资收益稳健,账户权益长期增值。试点政策对这一阶段的增值暂不征收个人所得税,直接增加了个人商业养老保险账户的收益。

在领取环节,个人领取商业养老金收入时,按照“其他所得”计税,对其中25%的部分予以免税,其余75%部分减按10%的比例税率计算个人所得税,最后纳税人的实际税负仅为7.5%,大大低于该项目所对应的20%法定税率

个人税收递延型商业养老保险有哪些实惠

个人税收递延型商业养老保险政策适用对象有哪些要求?

答:一类是在试点地区取得工资薪金、连续性劳务报酬的个人。其中:取得连续性劳务报酬的个人,是指连续6个月及以上为同一单位提供劳务而取得所得的纳税人。以扣缴单位是否在试点地区代扣代缴个人所得税,作为是否属于试点地区的判定标准,不受纳税人的实际工作地等因素影响。

另一类是在试点地区取得个体工商户生产经营所得及企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业自然人合伙人、承包承租经营者。以个体工商户、个人独资企业、合伙企业的实际经营地,作为是否属于试点地区的判定标准。

纳税人在试点地区范围内同时从两处及以上取得上述所得的,只能选择在其中一处享受政策,不能重复享受

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  • 现在买不买“个人税收递延型商业养老保险”?有用吗?

    这个是保险公司的吧,属于商业性质的,不如社保的哦

  • 个人领取税收递延型商业养老保险的养老金收入如何缴纳个人所得税?

    根据《个人所得税法》规定,个人领取商业养老保险的养老金收入与其他非劳务报酬收入作为财产性收入,应交纳个人所得税。按照国家有关规定,个人收入到账后一般应提取5%的个人所得税,但对于领取商业养老保险养老金的收入,要按照其本身的所得税税率和免税待遇规定缴纳所得税,该税率一般介于3%至20%不等,且可能会因收入的多少而有所不同。 例如:一位65岁的退休人员收到了每月3000元的商业养老保险,由于他的收入水平属于低收入组,其个人所得税税率为3%,可以将收入减除3000元的免税额,计算其月度个人所得税为:(3000-3000)* 3%=0元。

  • 请问个税汇算清缴扣除项中的税收递延型商业养老保险项和商业养老保险有什么区别,还是两个是一回事?

    你好,这个不一样,根据《财政部税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》财政部税务总局公告2019年第74号第四条的规定,“个人按照《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 中国银行保险监督管理委员会证监会关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》(财税〔2018〕22号)的规定,领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入,其中25%部分予以免税,其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税,税款计入“工资、薪金所得”项目,由保险机构代扣代缴后,在个人购买税延养老保险的机构所在地办理全员全额扣缴申报。 税收递延型商业养老保险,简称“税延养老保险”,是指消费者购买养老保险可以在税前先支付保费,等到将来领取养老金时再按规定缴纳个税。意味着在取得收入或者所得时因为一些特殊的因素不需要在当时计算并缴纳所得税,而是将课税的时间延后至取得最终收益时纳税。 ①缴费支出环节:根据《新个人所得税法》第六条规定第一点规定,居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。 这里的依法确定的其他扣除就包含着个人购买符合国家规定的税收递延型商业保险的支出等其他支出。 ②期间收益环节:按照《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 中国银行保险监督管理委员会证监会关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》(财税〔2018〕22号)的规定,计入个人商业养老资金账户的投资收益,在缴费期间暂不征收个人所得税。 ③领取养老再征税:根据财税〔2018〕22号规定,个人达到国家规定的退休年龄时,可按月或按年领取商业养老金,领取期限原则上为终身或不少于15年。个人身故、发生保险合同约定的全残或罹患重大疾病的,可以一次性领取商业养老金。对个人达到规定条件时领取的商业养老金收入,其中25%部分予以免税,其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税。  税收递延型商业养老保险优惠的计算 税收递延型商业养老保险缴费税前扣除执行的是“比例扣除”和“限额扣除”孰低的方法,双标限额扣除,扣除限额按照不超过当年应税收入的6%和12000元孰低办法确定。

  • 税收递延型商业养老保险,由保险机构代扣代缴,在购买税收递延养老保险的机构所在地办理全员全额扣缴申报,什么意思呢?

    个人税收递延型商业养老保险,是由保险公司承保的一种商业养老保险,纳税人购买符合条件的商业养老保险产品的支出,可以在个人所得税前扣除一定额度,对养老金账户积累阶段的增值收益免税,等个人领取时,再按规定缴纳个人所得税。

  • 领取税收递延型商业养老保险如何计算个人所得税?需要进行年度汇算吗?

    税收递延型商业养老保险的个人所得税计算方式主要是通过在每个投保期间,计算出本期保费减去当前已累计的保费后,收取个人所得税。即,每次投保都要缴纳个人所得税,其中税金计算方式为:本期投保保费×本期保费减去当前已累计的保费后,收取个人所得税。 一般情况下,投资者在每次投资税收递延型商业养老保险时就需要缴纳个人所得税,无需进行年度汇算。但是在具体的缴费过程中,使用的税率和税金的计算方法各地不一样,投资者还需要了解当地的税务政策,以便更好地遵守税收法规,减少税金支出。 此外,税收递延型商业养老保险虽然具备了承保期缴费方式,但是受到相关税务条款规定的限制,税收递延型商业养老保险仍会受到一定的税收限制。例如,税收递延型商业养老保险的缴费总额有限,每年有一定的限额,超出限额的缴费不享受税收优惠。 拓展知识:税收递延型商业养老保险的受益人是投资者的家属或亲属,而不是投资者自身,因此不具备自身投保的效果,而且受到有关税务政策规定的制约,投资者在投资前也应当对相关税务规定有一定的了解,以便确保自身投资的合法性和合规性。