补缴以前年度增值税及附加税账务处理

补缴以前年度增值税及附加税账务处理

1、增值税补缴

(1)调账

借：应收账款等检查对应的科目

贷：应交税金--增值税检查调整

（2）确认未缴款

借：应交税金--增值税检查调整

贷：应交税金--未交增值税

（3）上缴

借：应交税金--未交增值税

贷：银行存款

2、滞纳金

借：营业外支出

贷：现金

3、补缴城建税及教育费

（1)提取时

借：以前年度损益调整

贷：应交税金--城建税

贷：其他应交款--教育费附加

（2）结转

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

（2）上缴

借：应交税金--城建税

借：其他应交款--教育费附加

贷：现金（或银行存款）

补交地税税款会计分录怎么处理？

补记的时候

借:以前年度损益调整

贷:应交税金-应交增值税

应交税金-应交城建税

其他应交款-教育费附加

缴纳的时候:

借:应交税金-应交增值税

应交税金-应交城建税

其他应交款-教育费附加

贷:银行存款

注:年终所得税汇算清缴的时候,自己主动把这部分款项挑出来,不能税前扣除.

补缴以前年度增值税及附加税账务处理，通过对上文小编老师整理的关于企业补缴所得税的会计分录应该就知道，其实企业在期末汇算清缴的时候发现出了错缴或者漏缴的情况，没有关系，按照小编老师上文的资料进行处理就可以。其实如果在工作中遇到了会计方面的问题不知道怎么处理，可以来会计学堂和老师进行交流。