待认证进项税额转出的会计分录

待认证进项税额转出的会计分录

当月没有认证的进项税计入其他应收款

入账时：借：原材料等

其他应收款—进项税备抵

贷：应付账款等

下月认证时 借：应交税金—应交增值税（进项税）

贷：其他应收款—进项税备抵

就你公司来说，进项大于销项，月末转入应交税金—未交增值税

月末 借：应交税金—转出未交增值税 -10 红字

贷：应交税金—未交增值税 -10 红字

月末“应交税金—未交增值税”为红字，就不用交增值税了，这10元留大下月继续冲销项税。

进项税额转出的会计分录

发生需要转出时：

借：库存商品(在建工程、原材料、销售费用）

贷：应交税金——应交增值税(进项税转出)

月底进行结转时：

借：应交税法-应交增值税（进项税转出）

贷：应交税费-应交增值税（未交增值税）

因发生非正常损失或改变用途，原已计入进项税额但按增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的，借记“待处理财产损溢”、“应付职工薪酬”等科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”、“应交税费——待抵扣进项税额”或“应交税费——待认证进项税额”科目。

待认证进项税额转出的会计分录怎么做？综合以上所述，经税务机关认证后,根据"待认证进项税额"明细科目的核算内容,先转入"进项税额"。然后在下个月的时候做应交税费的进项税抵扣处理。如果大家对此问题还有什么见解的话，欢迎你们来会计学堂网找老师一起交流学习。