汇算清缴预缴企业所得税退回怎么做账?

2019-09-16 16:12 来源：网友分享
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汇算清缴是企业财务一年一度里面对税务的一个重要的报表，那么你知道汇算清缴预缴企业所得税退回怎么做账吗?下面会计学堂小编为大家介绍这个调整税款的会计分录，以及如何做退回的企业所得税账目，欢迎阅读！

汇算清缴预缴企业所得税退回怎么做账?

调整应纳税金:借:以前年度损益调整

贷:应缴税费-应缴所得税

调整利润:借:本年利润

贷:以前年度损益调整

调整未分配利润:借:利润分配-未分配利润

贷:本年利润

汇算清缴预缴企业所得税退回怎么做账?

汇算清缴后,退回企业的企业所得税款怎么做账?

例:预缴所得税款10000元,上缴时所做分录如下:

计提:

借:所得税费用  10000

贷:应交税费--应交所得税  10000

结转:

借:本年利润 10000

贷:所得税费用  10000

借:利润分配--未分配利润  10000 贷:本年利润  10000

在税务局退回税款后,应做如下账务处理:

借:银行存款

贷:以前年度损益调整

结转以前年度损益调整科目:

借:以前年度损益调整

贷:未分配利润

汇算清缴预缴企业所得税退回怎么做账?上文介绍了在本年利润，所得税费用当中核算即可，如果是以前年度的，则需要在以前奶年度损益里面调整，更多相关财务资讯，敬请关注会计学堂的更新！

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    对于汇算清缴退回企业所得税做账，首先要做的是分析税务机关出具的汇算清缴结算申报表，并根据表中原定的税额核定企业符合汇算清缴的条件，确定汇算清缴的税金处理方式，然后根据税务机关提供的时间表，及时开具汇算清缴纳税凭证，登记汇算清缴纳税凭证及有关信息，此外还要根据汇算清缴结果调整税务报表，如调整三重一大项税负表，预算税收表，实际税收表，内部费用报销表等；最后根据税务机关的指示，登记企业税收退回金额，并开具对应的税收退回发票。 答

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    你好！借银行存款 贷应交税费-应交所得税。 答

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    调整以前年度损益 ● 借: 银行存款 ● 贷: 应交税费--应交所得税 ● 借: 应交税费--应交所得税 ● 贷: 以前年度损益调整 同时，‌还需要进行结转损益的调整：‌ ● 借: 以前年度损益调整 ● 贷: 利润分配--未分配利润 答

  • 收到企业所得税汇算清缴退回税费，怎么做账 问

    1、借：应交税费-应交企业所得税 贷：所得税费用 2、借：银行存款 贷：应交税费-应交企业所得税 答

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