所得减免优惠明细表怎么填

2019-09-19 10:38 来源：网友分享

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近来为了给企业减负减税,国家出台了多项优惠政策,很多企业因此受益,掌握这些优惠政策并运用成为会计人的必须本领,那么,你知道所得减免优惠明细表怎么填吗?所得减免优惠明细表填报注意事项又有哪些?想要了解这些内容就赶紧查看下文吧.

所得减免优惠明细表怎么填

1、只要企业有经营本表中符合条件的减免税项目,不论该减免税项目盈利或亏损,均需填报本表.

2、本表任一行(第34、35行除外)的第6列根据计算公式6=1-2-3-4+5计算结果为负数时,表示该减免税项目亏损,此时第7列也应填报负数.

3、本表第40行第7列"减免所得额"表示不同免税项目的盈利和亏损进行相互抵补后的数额,数值可能为负数,表示免税项目盈亏互抵最终结果亏损.企业是否真正地享受减免税则需要通过对照主表第19行"纳税调整后所得"与本表第40行第7列"减免所得额"的数值来填报主表第20行"减:减免所得"来体现(详见第五点:主表与本表关联填报的内容).也就是说,企业如果有多个免税项目,应该将不同免税项目的盈利和亏损进行相互抵补,如果不同免税项目最终有所得(即:本表第40行第7列"减免所得额"为正数),享受免税.如果不同免税项目盈亏互抵后最终亏损(即:本表第40行第7列"减免所得额"为负数),则不享受免税.

4、本表第33行"四、符合条件的技术转让项目"第1至6列填报技术转让所得计算过程,第7列填报技术转让减免所得额,本行只有第7列等于第34、35行第7列的合计数;本表35行"(二)技术转让所得超过500万元部分"第7列只有在技术转让所得超过500万时(此时本表第34行第7列填报5000000)填报,填报金额为技术转让所得超过500万部分的50%.

所得减免优惠明细表填报注意事项

《所得减免优惠明细表》(A107020)适用于享受所得减免优惠的纳税人填报,填报本年发生的所得减免优惠情况.国家税务总局发布的《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》(国家税务总局公告2017年第54号),在保留A107020表整体结构前提下,对其数据项进行了调整和优化,消除了涉税信息的重复填报.本文根据报表设计的特点,结合历年实际填报出现的问题,通过案例实操性地讲解填报该表应注意的关键事项,方便纳税人准确履行纳税义务,确保优惠政策落实到位.

基本规定

《企业所得税法实施条例》第一百零二条规定,企业同时从事适用不同企业所得税待遇项目的,其优惠项目应当单独计算所得,并合理分摊企业的期间费用;没有单独计算的,不得享受企业所得税优惠.

《国家税务总局关于实施农林牧渔业项目企业所得税优惠问题的公告》(国家税务总局公告2011年第48号)规定,企业同时从事适用不同企业所得税政策规定项目的,应分别核算,单独计算优惠项目的计税依据及优惠数额;分别核算不清的,可由主管税务机关按照比例分摊法或其他合理方法进行核定.

根据上述规定,企业所得税年度汇算清缴时,注意以下3个问题:

1.合理分摊办法和比例的选择,可以按照投资额、收入额、资产总额和人员工资等参数确定.一经确定,不得随意变更.

2.企业取得的政府补助,会计处理无论采用总额法还是净额法,均不得参与优惠项目的分配.

3.优惠项目与应税项目的盈亏可以相互抵补.注意,《国家税务总局关于做好2009年度企业所得税汇算清缴工作的通知》(国税函〔2010〕148号)自2014年度起全文废止.

所得减免优惠明细表怎么填

案例解析

秦东稼丰有限责任公司主要从事植物油初加工,其生产经营活动符合免征企业所得税的"农林牧渔业"项目,2017年度该优惠项目情况见下表第1行,通过表外计算调整得出:"项目收入"调增10万元,"项目成本"调减2万元,"相关税费"调减1万元.

该公司2014年开始兼营公共污水处理,属于符合条件的环境保护、节能节水项目,且当年取得了第一笔生产经营收入,2017年度该优惠项目情况见下表第7行.通过表外计算调整得出:"项目收入"调减8万元,"项目成本"调减6万元,"相关税费"调增1万元.

以上优惠事项都单独核算,并合理分摊期间费用,该公司实行查账征收,2017年度再无其他优惠事项.那么,该公司申报2017年度企业所得税时,如何填报《所得减免优惠明细表》(A107020)?

在填报A107020表时,需要注意以下5个问题:

1.优惠项目各项指标的调整在表外完成.A107020表第4列"项目收入"、第5列"项目成本"、第6列"相关税费"都是单独核算的优惠项目的金额,对这3列的调整,包括第7列期间费用的分摊,都是在表外通过计算完成.

2.纳税调整金额的计算遵循一定的计算公式.A107020表第8列"纳税调整额"=第4列的调整金额-第5列的调整金额-第6列的调整金额,各列的调减金额用负数表示.很多财务人员在计算和填报第8列时,忽略了这个逻辑关系,把3个列次的调整金额简单相加,如本例:10+(-2)+(-1)=7,-8+(-6)+1=-13.如此,纳税调整结果必然错误.

所以,第1行第8列"纳税调整额"=10-(-2)-(-1)=13.

第7行第8列"纳税调整额"=-8-(-6)-1=-3(见下表).

3.A107020表的填报过程,并非完全等于所得减免的计算过程.项目所得额(该表第9列、第10列)=第4列-5列-6列-7列+8列,如此计算的结果可以有正有负.这两列根据第3列分析填报,填报金额=第4列-5列-6列-7列+8列,若第4列-5列-6列-7列+8列≤0,按零填报.

所以,本例第1行第9列"免税项目"=120-73-20-10+13=30,第7行第9列"减半项目"=100-54-15-8+(-3)=20.

4.应当正确把握A107020表和主表《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)的对应关系:

(1)本期纳税调整后所得(A100000表第19行)<0时,不需填报A107020表.

(2)当A107020表合计行第11列≥0,且该列≤A100000表第19行时,A100000表第20行=A107020表合计行第11列.

(3)当A107020表合计行第11列≥0,且该列>A100000表第19行时,A100000表第20行=A100000表第19行.

《企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》"填报说明"规定,主表第20行"所得减免"填报属于税收规定所得减免金额,本行根据A107020表填报.需要说明的是,新的"填报说明"删除了原2014版填报说明中"本行<0时,填写负数"的描述.事实上,国家税务总局"金三"系统优化运维时已经做了删除.

A107020表合计行第11列"减免所得额"=该行第9列"免税项目"30+该行第10列"减半项目"20×50%=40(见下表).

5.企业在自行判断符合税收优惠政策条件前提下,按照《企业所得税优惠政策事项办理办法》(国家税务总局公告2015年第76号)规定在"金三"核心征管系统履行备案手续后,方可享受优惠.

通过上面的学习,相信大家对所得减免优惠明细表怎么填以及所得减免优惠明细表填报注意事项等问题已经有了满意的答案,政策瞬息万变,做为会计人要时刻保持学习的状态,欢迎大家继续关注会计学堂相关资讯的更新获取更多相关知识.

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在哪里填写免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表及固定资产加速折旧优惠明细表，还有减免所得税优惠明细表怎么填问

在A201010免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表填报，　1.第1行“一、免税收入”：根据相关行次计算结果填报。本行＝第2%2B3%2B6%2B7%2B…%2B15行。　　2.第2行“（一）国债利息收入免征企业所得税”：填报纳税人根据《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2011年第36号）等相关税收政策规定的，持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。　　3.第3行“（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税”：填报发生的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益情况，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。　　本行包括内地居民企业通过沪港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得、内地居民企业通过深港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得的情况。　　4.第4行“内地居民企业通过沪港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税”：填报根据《财政部国家税务总局证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》（财税〔2014〕81号）等相关税收政策规定的，内地居民企业通过沪港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得。　　5.第5行“内地居民企业通过深港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税”：填报根据《财政部国家税务总局证监会关于深港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》（财税〔2016〕127号）等相关税收政策规定的，内地居民企业通过深港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得。　　6.第6行“（三）符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税”：填报根据《财政部国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税〔2009〕122号）、《财政部税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（财税〔2018〕13号）等相关税收政策规定的，同时符合条件并依法履行登记手续的非营利组织，取得的捐赠收入等免税收入，但不包括从事营利性活动所取得的收入。符合条件的非营利组织（科技企业孵化器）的收入免征企业所得税、符合条件的非营利组织（国家大学科技园）的收入免征企业所得税的情况不在本行填报。　　7.第7行“（四）符合条件的非营利组织（科技企业孵化器）的收入免征企业所得税”:填报根据《财政部国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税〔2009〕122号）、《财政部国家税务总局关于科技企业孵化器税收政策的通知》（财税〔2016〕89号）、《财政部税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（财税〔2018〕13号）等相关税收政策规定的，符合非营利组织条件的科技企业孵化器的收入。　　8.第8行“（五）符合条件的非营利组织（国家大学科技园）的收入免征企业所得税”:填报根据《财政部国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税〔2009〕122号）、《财政部国家税务总局关于国家大学科技园税收政策的通知》（财税〔2016〕98号）、《财政部税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（财税〔2018〕13号）等相关税收政策规定的，符合非营利组织条件的国家大学科技园的收入。　　9.第9行“（六）中国清洁发展机制基金取得的收入免征企业所得税”：填报根据《财政部国家税务总局关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2009〕30号）等相关税收政策规定的，中国清洁发展机制基金取得的CDM项目温室气体减排量转让收入上缴国家的部分，国际金融组织赠款收入，基金资金的存款利息收入、购买国债的利息收入，国内外机构、组织和个人的捐赠收入。　　10.第10行“（七）投资者从证券投资基金分配中取得的收入免征企业所得税”：填报根据《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）第二条第（二）项等相关税收政策规定的，投资者从证券投资基金分配中取得的收入。　　11.第11行“（八）取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税”：填报纳税人根据《财政部国家税务总局关于地方政府债券利息所得免征所得税问题的通知》（财税〔2011〕76号）、《财政部国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知》（财税〔2013〕5号）等相关税收政策规定的，取得的2009年、2010年和2011年发行的地方政府债券利息所得，2012年及以后年度发行的地方政府债券利息收入。　　12.第12行“（九）中国保险保障基金有限责任公司取得的保险保障基金等收入免征企业所得税”：填报中国保险保障基金有限责任公司按照《财政部税务总局关于保险保障基金有关税收政策问题的通知》（财税〔2018〕41号）等税收政策规定，根据《保险保障基金管理办法》取得的境内保险公司依法缴纳的保险保障基金；依法从撤销或破产保险公司清算财产中获得的受偿收入和向有关责任方追偿所得，以及依法从保险公司风险处置中获得的财产转让所得，接受捐赠所得，银行存款利息收入，购买政府债券、中央银行、中央企业和中央级金融机构发行债券的利息收入，国务院批准的其他资金运用取得的收入。　　13.第13行“（十）中国奥委会取得北京冬奥组委支付的收入免征企业所得税”：填报按照《财政部税务总局海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》（财税〔2017〕60号）等相关税收政策规定的，对按中国奥委会、主办城市签订的《联合市场开发计划协议》和中国奥委会、主办城市、国际奥委会签订的《主办城市合同》规定，中国奥委会取得的由北京冬奥组委分期支付的收入、按比例支付的盈余分成收入。　　14.第14行“（十一）中国残奥委会取得北京冬奥组委分期支付的收入免征企业所得税”：填报按照《财政部税务总局海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》（财税〔2017〕60号）等相关税收政策规定的，中国残奥委会根据《联合市场开发计划协议》取得的由北京冬奥组委分期支付的收入。　　15.第15行“（十二）其他”：填报纳税人享受的本表未列明的其他免税收入的税收优惠事项名称、减免税代码及免税收入金额。　　16.第16行“二、减计收入”：根据相关行次计算结果填报。本行＝第17%2B18%2B22%2B23行。　　17.第17行“（一）综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入”：填报纳税人综合利用资源生产产品取得的收入乘以10%的金额。　　18.第18行“（二）金融、保险等机构取得的涉农利息、保费减计收入”：填报金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入减计收入的金额。本行填报第19%2B20%2B21行的合计金额。　　19.第19行“1.金融机构取得的涉农贷款利息收入在计算应纳税所得额时减计收入”：填报金融机构取得农户小额贷款利息收入乘以10%的金额。　　20.第20行“2.保险机构取得的涉农保费收入在计算应纳税所得额时减计收入”：填报保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入乘以10%的金额。其中保费收入＝原保费收入%2B分保费收入-分出保费收入。　　21.第21行“3.小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入在计算应纳税所得额时减计收入”：填报根据《财政部税务总局关于小额贷款公司有关税收政策的通知》（财税〔2017〕48号）等相关税收政策规定的，对经省级金融管理部门(金融办、局等)批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入乘以10%的金额。　　22.第22行“（三）取得铁路债券利息收入减半征收企业所得税”：填报根据《财政部国家税务总局关于铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》（财税〔2011〕99号）、《财政部国家税务总局关于2014 2015年铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕2号）及《财政部国家税务总局关于铁路债券利息收入所得税政策问题的通知》(财税〔2016〕30号)等相关税收政策规定的，对企业持有铁路建设债券、铁路债券等企业债券取得的利息收入乘以50%的金额。　　23.第23行“（四）其他”：填报纳税人享受的本表未列明的其他减计收入的税收优惠事项名称、减免税代码及减计收入金额。　　24.第24行“三、加计扣除”：根据相关行次计算结果填报。本行＝第25%2B26%2B27%2B28行。月（季）度预缴纳税申报时，纳税人不填报本行。　　25.第25行“（一）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除”：填报纳税人享受研发费加计扣除政策按照50%加计扣除的金额。月（季）度预缴纳税申报时，纳税人不填报本行。　　26.第26行“（二）科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除”：填报科技型中小企业享受研发费加计扣除政策按照75%加计扣除的金额。月（季）度预缴纳税申报时，纳税人不填报本行。　　27.第27行“（三）企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用加计扣除”：填报纳税人根据《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）第二条第四项规定，为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用按照规定进行税前加计扣除的金额。月（季）度预缴纳税申报时，纳税人不填报本行。　　28.第28行“（四）安置残疾人员所支付的工资加计扣除”：填报根据《财政部国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税〔2009〕70号）等相关税收政策规定安置残疾人员的，在支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除的金额。月（季）度预缴纳税申报时，纳税人不填报本行。　　29.第29行“四、所得减免”：　　根据相关行次计算结果填报。本行＝第30%2B33%2B34%2B35%2B36%2B37%2B38%2B39%2B40行，同时本行≤表A200000第3%2B4-5行-本表第1%2B16%2B24行且本行≥0。　　30.第30行“（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税”：填报根据税收规定，从事农、林、牧、渔业项目发生的减征、免征企业所得税项目的所得额。本行＝第31%2B32行。　　31.第31行“免税项目”：填报根据税收规定，从事农、林、牧、渔业项目发生的免征企业所得税项目的所得额。免征企业所得税项目主要有：蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；农作物新品种的选育；中药材的种植；林木的培育和种植；牲畜、家禽的饲养；林产品的采集；灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；远洋捕捞等。　　当项目所得≤0时，本行不填列。纳税人有多个项目的，按前述规则分别确定各项目的金额后，将合计金额填入本行。　　32.第32行“减半征收项目”：填报根据税收规定，从事农、林、牧、渔业项目发生的减半征收企业所得税项目所得额的减半额。减半征收企业所得税项目主要有：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖、内陆养殖等。　　本行＝减半征收企业所得税项目的所得额×50%。当项目所得≤0时，本行不填列。纳税人有多个项目的，按前述规则分别确定各项目的金额后，将合计金额填入本行。　　33.第33行“（二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得定期减免企业所得税”：根据《财政部国家税务总局关于执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税〔2008〕46号）、《财政部国家税务总局国家发展改革委关于公布公共基础设施项目企业所得税优惠目录(2008年版)的通知》（财税〔2008〕116号）、《国家税务总局关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题的通知》（国税发〔2009〕80号）、《财政部国家税务总局关于公共基础设施项目和环境保护节能节水项目企业所得税优惠政策问题的通知》（财税〔2012〕10号）、《财政部国家税务总局关于继续实行农村饮水安全工程建设运营税收优惠政策的通知》（财税〔2016〕19号）、《国家税务总局关于电网企业电网新建项目享受所得税优惠政策问题的公告》（国家税务总局公告2013年第26号）、《财政部国家税务总局关于公共基础设施项目享受企业所得税优惠政策问题的补充通知》（财税〔2014〕55号）等相关税收政策规定，从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。不包括企业承包经营、承包建设和内部自建自用该项目的所得。　　免税期间，本行填报从事基础设施项目的所得额；减半征税期间，本行填报从事基础设施项目的所得额×50%的金额。当项目所得≤0时，本行不填列。纳税人有多个项目的，按前述规则分别确定各项目的金额后，将合计金额填入本行。　　34.第34行“（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得定期减免企业所得税”：根据《财政部国家税务总局国家发展改革委关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）的通知》（财税〔2009〕166号）、《财政部国家税务总局关于公共基础设施项目和环境保护节能节水项目企业所得税优惠政策问题的通知》（财税〔2012〕10号）、《财政部国家税务总局国家发展改革委关于垃圾填埋沼气发电列入〈环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）〉的通知》（财税〔2016〕131号）等相关税收政策规定，从事符合条件的公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。　　免税期间，填报项目所得额；减半征税期间，填报项目所得额×50%的金额。当项目所　　得≤0时，本行不填列。纳税人有多个项目的，按前述规则分别确定各项目的金额后，将合计金额填入本行。　　35.第35行“（四）符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税”：根据《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》（国税函〔2009〕212号）、《财政部国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2010〕111号）、《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第62号）、《财政部国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2015〕116号）、《国家税务总局关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第82号）等相关税收政策规定，一个纳税年度内，居民企业将其拥有的专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种，以及财政部和国家税务总局确定的其他技术的所有权或5年以上（含5年）全球独占许可使用权、5年以上（含5年）非独占许可使用权转让取得的所得，不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。　　转让所得不超过500万元且大于零的，本行＝转让所得；转让所得超过500万元的，本行＝500万元＋（转让所得－500万元）×50%。　　36.第36行“（五）实施清洁发展机制项目的所得定期减免企业所得税”：根据《财政部国家税务总局关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2009〕30号）等相关税收政策规定，对企业实施的将温室气体减排量转让收入的65%上缴给国家的HFC和PFC类CDM项目，以及将温室气体减排量转让收入的30%上缴给国家的N2O类CDM项目，其实施该类CDM项目的所得，自项目取得第一笔减排量转让收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。　　免税期间，本行填报项目所得额；减半征税期间，本行填报项目所得额×50%的金额。当项目所得≤0时，本行不填列。纳税人有多个项目的，按照前述规则分别确定各项目的金额后，将合计金额填入本行。　　37.第37行“（六）符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目的所得定期减免企业所得税”：根据《财政部国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税营业税和企业所得税政策问题的通知》（财税〔2010〕110号）、《国家税务总局国家发展改革委关于落实节能服务企业合同能源管理项目企业所得税优惠政策有关征收管理问题的公告》（国家税务总局国家发展改革委公告2013年第77号）等相关税收政策规定，对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，符合企业所得税法有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。　　免税期间，本行填报项目所得额；减半征税期间，本行填报项目所得额×50%的金额。当项目所得≤0时，本行不填列。纳税人有多个项目的，按照前述规则分别确定各项目的金额后，将合计金额填入本行。　　38.第38行“（七）线宽小于130纳米的集成电路生产项目的所得减免企业所得税”：根据《财政部国家税务总局发展改革委工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2016〕49号）、《财政部税务总局国家发展改革委工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2018〕27号）等相关税收政策规定，2018年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于130纳米，且经营期在10年以上的集成电路生产项目，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。　　免税期间，本行填报项目所得额；减半征税期间，本行填报项目所得额×50%的金额。当项目所得≤0时，本行不填列。纳税人有多个项目的，按照前述规则分别确定各项目的金额后，将合计金额填入本行。　　39.第39行“（八）线宽小于65纳米或投资额超过150亿元的集成电路生产项目的所得减免企业所得税”：根据《财政部国家税务总局发展改革委工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2016〕49号）、《财政部税务总局国家发展改革委工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2018〕27号）等相关税收政策规定，2018年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于65纳米或投资额超过150亿元，且经营期在15年以上的集成电路生产项目，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。　　免税期间，本行填报项目所得额；减半征税期间，本行填报项目所得额×50%的金额。当项目所得≤0时，本行不填列。纳税人有多个项目的，按照前述规则分别确定各项目的金额后，将合计金额填入本行。　　40.第40行“（九）其他”：填报纳税人享受的本表未列明的其他所得减免的税收优惠事项名称、减免税代码及项目减免的所得额。　　当项目所得≤0时，本行不填列。纳税人有多个项目的，分别确定各项目减免的所得额后，将合计金额填入本行。答
减免所得税优惠明细表怎么填问

您好，减免所得税优惠明细表一般在主表填好后，保存，打开这个表自动生成数据的答
A107040减免所得税优惠明细表怎么填问

你好，你公司有享受所得税优惠吗？比如小微企业、软件企业等税收优惠。如果有享受，就填，没有享受就不填。答
老师，小微企业是要填减免所得税优惠明细表，还是所得税减免优惠明细表问

你好 A107040 《减免所得税优惠明细表》答
减免所得税优惠明细表如何填写，1.请选择减免所得税优惠类型？2.表格怎么填？问

企业年度所得税汇算清缴中减免所得税优惠明细表，填写时一般选择符合条件的小型微利企业，一般第1行一、符合条件的小型微利企业，第2行其中：减半征收有优惠的减免数据自动会出来数据。其他行次有数据的，检查是否正确就可以了。答