如何解释进项税额留底过多

如何解释进项税额留底过多

正常的增值税缴纳计算是用本月的销项税额减去进项税额,得出的是本月应交纳的增值税额,有时候会出现进项税额大于销项税额,也就是进项税额抵扣不完,留抵税额就是你上月的进项税额大于销项税额的数额,可以转入下期继续抵扣.

一般新设立的一般纳税人生产企业,由于有大量机器设备的进项作为留抵,有可能一年都不交增值税的,一般是正常的;

留抵税额多的原因,不外乎是进项多而销量小(比如季节性采购或销售),以及部分销售收入没有入账,也或者是没有采用独立交易原则使销售价格偏低(如关联企业之间的业务往来).

如果实在觉得不好的话,那多开点发票出去也成,没什么不好的,进项大于销项,如果公司才成立一年.

那么就是属于正常情况的.

近期的票进项税按"应交税费-待抵扣税金"入账,也就是说先不认证抵扣,等到销项大于进项后(不超期的情况下)再认证抵扣;

然后把"应交税费-待抵扣税金"转入"应交税费-增值税/进项税"即可.

留抵税额不能一直留抵吗?

答:增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票;

必须自该专用发票开具之日起9O日内到税务机关认证;

并在认证当月的纳税申报期申报抵扣,否则不予抵扣.

"留抵税额"可以一直向以后的纳税期结转,甚至可以结转到纳税人的注销的时候,没有规定几个月一定要抵完.

期末留抵税额如何作会计分录?

答:取得进项税发票时已经做了进项税,月底有留抵税额,是不需要另外做账务处理的,具体的会计分录:

1.进项税:

借:库存商品- 应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款/库存现金/应付账款

2.销项税:

借:银行存款/库存现金/应收账款

贷:主营业务收入-应交税费-应交增值税(销项税额)

期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时,本期的进项税额大于本期的销项税额,差额便是期末留抵税额,这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额.

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