失控发票要转出成本吗

失控发票要转出成本吗

答:失控发票,已补税,账务处理:

进项税转出处理:

1、借:原材料/库存商品

贷:应交税金-应交增值税(进项转出)

交纳税金后处理:

2、借:应交税金-应交增值税(销项)

借:营业外支出-滞纳金

贷:银行存款

该发票属于废票,不能转成本:

3、借:营业外支出

贷:原材料/库存商品

失控发票,就是在认证后,对方还是将发票作废了,最好的办法就是将这批失控发票退回去,要求重开.不然,只能是调增成本,缴纳企业所得税,账务上可以挂往来,因为支付了货款,就当是无票采购,暂估入账,或者自己去税局开材料发票

转出的材料

借:应付账款

借:库存商品 (负数金额)

销售这批货,没有合法的票据,就算结转了成本也是要调增的

进项发票为失控状态,怎么处理?

答:  处理方法:

根据《国家税务总局关于建立增值税失控发票快速反应机制的通知》(国税发〔2004〕123号)规定:"一、基本内容

……在防伪税控系统网络版中增加双向比对功能,即:通过认证环节将要认证的抵扣联数据与失控发票数据进行自动比对,发现属于失控发票的抵扣联(该类发票称为'认证时失控发票');通过每天新增的失控发票数据与前期已认证相符的抵扣联数据自动比对,发现属于失控发票的抵扣联(该类发票称为'认证后失控发票')."

国税函[2008]607号规定:在税务机关按非正常户登记失控增值税专用发票(以下简称失控发票)后,增值税一般纳税人又向税务机关申请防伪税控报税的,其主管税务机关可以通过防伪税控报税子系统的逾期报税功能受理报税.购买方主管税务机关对认证发现的失控发票,应按照规定移交稽查部门组织协查.属于销售方已申报并缴纳税款的,可由销售方主管税务机关出具书面证明,并通过协查系统回复购买方主管税务机关,该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证.

企业要对发生的销售到主管税务局申报并缴纳税款,否则购买方不能抵扣该增值税进项税额.

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