现金流量表不平怎么查

现金流量表不平怎么查?

答:

首先,我们要检查的是,我们所有编制的调整分录,借贷方发生额是否平衡.我们要知道,现金流量表工作底稿法编制的基本思路就是调整资产负债表和损益表的各科目的发生额,发生额调节平衡了,根据复式记账法的基本原理,现金流量表也一定会是平衡的.那么,我们第一步检查的就是我们的调整分录是否借贷平衡,看是否由于笔误导致调整分录未编制平衡.

如果所有的调整分录借贷方都是平衡的,我们再来检查资产负债表和损益表的科目是否全部调整平衡.根据现金流量表的编制原理,如果每一个科目都编制平衡了,现金流量表也一定是平衡的.在实务工作中,经常有初学者,在前面已经调整的科目,在后面又重复调整,导致科目发生额未编制平衡,这样现金流量表一定是不平衡的.还有一种最常见的错误是方向编制错误,导致资产负债表和利润表科目未调整平衡.不管是什么原因造成的,我们只需要检查,科目的发生额调整是否正确.

在经过上面两项检查后,我们可以确信,现金流量表是可以编制平衡了.如果这时候还是不平衡,那么我们只有检查是否存在笔误了.

现金流量表怎么做啊?

步骤如下:

1、编制表格

用"逆向编制法"首先求出现金及现金等价物净增加额,其次用"现金及现金等价物净增额"-"筹资活动产生的现金流量净额"-"投资活动产生的流量净额"求出"经营活动产生的现金流量净额".

用"经营活动产生的现金流量净额"-附表中从净利润-固定资产折旧-无形资产摊销至经营性应收项目减少(或增加)的金额,求出经营性应付项目的增加(或减少)行中.

2、测试正确与否

经营性应付项目减少金额+《资产负债表》流动负债合计的"年初数"金额=《资产负债表》流动负债合计的"年末数"金额.

贷款及贷款利息的填报---《现行会计制度》核算利息是在"财务费用"科目中核算的.因此,在填入"偿付利息"所支付的现金时,同时也必须填入补充资料中的"财务费用"内.

3、填写"经营活动产生的现金流"

填写"现金流入合计".按照填报要求,应包括现金及现金等价物流入净额的.中小型企业一般只有现金及一个银行存款账户,并且大额现金均存入银行.为此,只要将银行存款账户借方累计发生额+少量的"坐支现金"就可以作为"现金流入合计"填入表中了.

销售商品、提供劳务收到的现金流量的计算公式:销售商品、提供劳务收到的现金流量=《损益表》商品销售收入本年累计数-(应收账款期末数-应收账款期初数)+(预收账款期末数-期初数).

收到税费返还,指由税务机关根据优惠政策退还给企业的各项税款,如出口退税等(代扣个人所得税手续费返还不包括在内).

收到的其他与经营活动有关的现金的计算公式:收到的其他与经营活动有关的现金=现金流入小计-销售商品、提供劳务收到的现金流量-收到税费返还.

现金流出小计的计算公式:现金流入小计-经营活动产生的现金流量净额.

购买商品、接受劳务支付的现金的计算公式:购买商品、接受劳务支付的现金=《损益表》销售成本+(预付账款期末数-期初数)-(应付账款期末数-期初数)+(存货科目期末数-期初数).

支付给职工以及支付的现金,按"应付职工薪酬"账户借方累计发生额填入.支付的各项税费,按"应付税金"、"其他应交款"两账户"本期借方发生额"填入.

支付其他与经营活动有关的现金的计算公式:现金流出合计-购买商品、接受劳务支付的现金-支付给职工以及支付的现金-支付的各项税费.

编制《现金流量表》除了反映企业当期现金流量外,还对会计核算的规范化起到检查作用.例如,上缴上年度所得税不通过"本年利润"账户,应直接计入"未分配利润"账户等.

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