建筑行业月末结账怎么结

建筑行业月末结账怎么结

如果是的话,那就要把5月份的工程施工材料费和6月份的工程施工材料费一起结转到6月份的主营业务成本里面.现在建筑行业都是执行的建造合同准则了,一般是按完工百分比法按月确认收入和主营业务成本,工程施工成本科目平时不结转,待项目完工后与工程结算科目对冲.

建筑行业月末结账怎么结

1、结转成本,

借:主营业务成本工程施工--工程毛利

贷:主营业务收入

2、结转主营业务收入、主营业务成本

借:主营业务收入

贷:主营业务成本/本年利润

建筑业月末没有收入需要结转成本吗?

答:没有销售收入月底就不需要结转成本.(这里的成本指主营业务成本)

主营业务成本是指公司生产和销售与主营业务有关的产品或服务所必须投入的直接成本,主要包括原材料、人工成本(工资)和固定资产折旧等.

"主营业务成本" 用于核算企业因销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的实际成本.

"主营业务成本"账户下应按照主营业务的种类设置明细账,进行明细核算.期末,应将本账户的余额转入"本年利润"账户,结转后本账户应无余额.

如果实现销售了:月末制造费用结转生产成本:

借:生产成本

贷:制造费用

月末结转主营业务成本:

借:主营业务成本

贷:本年利润

企业会计月末结账的操作步骤

第一步:先对本月所有凭证重新进行审核,仔细核对以减少差错.月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上,要求日常的会计凭证数据和分录准确无误.

第二步:进行以下项目的账实核对.

(1)现金:在结账日末进行清盘,编制盘点表.对平现金可以证明所有分录中有现金的分录正确.不平应查现金日记账和所有现金相关凭证,查清原因进行处理.

(2)银行存款:对所有明细账号编制银行存款调节表,对平银行账.

(3)存货:包括原材料、在产品、产成品等.在月末应进行盘点,并对盘点结果与明细账进行核对.如有差异应查清原因进行处理.

第三步:核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系.

(1)运用银行存款调节表的原理对税务进项税额认证清单、四小票软件清单(包括运费、海关完税凭证、废旧物资、农产品收购)和企业的应交税金-应交增值税(进项税额)明细账进行核对,可以参与银行存款调节表编制进项税额调节表.主要调节的是在同一账税票中应做进项转出的固定资产等税法规定不可以抵扣的项目的金额、进货退回折让证明单的时间性差异.

(2)对于销项税额对金税开票的销项清单、及普通发票与无票收入清单和企业的应交税金-应交增值税(销项税额)进行核对(有营业税的单位可以核对企业收入明细账与发票的清单,原理是一样的).

(3)对于进项税额转出等其他应交税金的明细科目核对的原理是一样的.核对平后同时编制所有税务当月申报表.

第四步:查看所有明细科目余额对于有异常的方向余额的进行调整.

(1)对应收应付账的核对.

(2)对所有明细账与总账进行核对.

(3)清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况进行清理.

(4)查看应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有无贷方余额,如有应查清原因进行调整.一般原因为做错账户或一户单位开了二个明细.如应收账款贷方应调到预收账款,预付账款贷方应调到应付账款,其他应收款应调到其他应付款等.同理应付账款、预收账款、其他应付款应清查借方余额.

第五步:进行月末结账的转账分录的编制:

(1)按权责任发生制原则计提所有费用.如工资、福利费、营业税等.

(2)摊销低值易耗品、无形资产、计提折旧、摊销待摊费用,计提预提费用等.

(3)暂估材料(对于企业已入库材料末收到发票的应建立明细台账)、结转制造费用、结转产成品成本、结转产品销售成本等(结合存货盘点结果同时进行).

(4)结转本年利润,结平所有损益类科目(具体结账分录可以要结合企业实际).

建筑行业月末结账怎么结小编就给大家介绍到这了,没有销售收入月底就不需要结转成本.学习会计重在坚持,会计工作重在细心.如你有更多会计方面的疑问,可以点击小窗口,会有我们会计学堂专业的老师为你解答.