库存商品暂估入账是价税合计吗

2020-02-06 10:19 来源：网友分享

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公司为商贸一般纳税人.8月向甲公司订货1件,含税价11700元(定单标明价).已银行转帐11700元.增值税票要3个月后才到.8月10号收到货,8月15号销售给了乙公司,已开票并收回价税合计款15000元.库存商品暂估入账是价税合计吗?

库存商品暂估入账是价税合计吗

商品暂估入帐,指的是:企业当月购入的商品材料已经验收入库了,可是还没有收到对方开出的正式发票,所以该月末,会计在计算该存货成本时,只能先按合同上的单价不含税金额暂估入库.增值税发票上有两个金额,一个是不含税价,一个是税额.不含税价加上税额就是合同价,也就是是应收应付账款额.对开票方,即销售方来说,不含税价是收入,税额是销项税,要缴纳的税款;对收票方,即采购方来说,不含税价是成本,税额是进项税,可以抵扣的;收入减去成本是销售利润,销项税减去进项税是当月应缴纳的税款

根据企业会计制度的规定,对于已验收入库的购进商品,但发票尚未收到的,企业应当在月末合理估计入库成本(如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等)暂估入账.

编制的会计分录为:

借:库存商品

贷:应付账款--暂估款

库存商品暂估入账是价税合计吗

要不要暂估增值税?

《企业会计制度》中没有提到要暂估增值税,这是因为企业只有在取得增值税进项发票时,才算取得了这种抵扣销项增值税的权利.在此之前,权利并未取得,企业的负债当然也就没有这部分增值税.但这样做的缺点是应付账款户不能准确反映外欠款的金额,而多数企业财务管理方面需要准确反映与客户的往来,为此实务中暂估入账时有将增值税金额暂估在应付账款金额内的做法.暂估入账包含增值税的做法有:1.将暂估的增值税放在应交增值税--进项税金中核算,发票到时作红字冲销,2.设专门的待抵扣税金户反映;3.在其他应收款--暂估进项税金核算等.

必须注意的是,未取得增值税专用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额.因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格口径暂估.

暂估入账的暂估价是含税是还是不含税的

暂估入账时的单价如果是小规模纳税人的是含税价、一般纳税人是不含税价.

具体会计分录如下:

1、暂估入账时:

借:库存商品

贷:应付账款--暂估款

2、暂估入账后,与其他正常入库入账的库存商品一样,一并计算库存商品发出(包括说的销售出库)成本:

借:主营业务成本

贷:库存商品

3、收到发票后的处理:

(1)次月初,冲回暂估入库成本,以红字编制如下分录: