当月未开发票增值税怎么报

当月未开发票增值税怎么报

将上期收入未开票,已申报纳税部分(上期填入未开具FA票栏)按负数填入相应"申报表1本期销售情况明细"的"防伪税控系统开具的增值税专用发票"栏.

如果本期也有开票部分,则冲减.

"未开票收入"填写未负数,已经被列为申报比对异常情况,网上申报是无法通过的,只有准备资料去纳税大厅申报.这点从需要填写的"比对异常转办单"就可以看出来.

发票数据和认证数据的比对.发票数据当然是和开票系统的抄报数据比对,认证数据当然是和你勾选系统以及其他抵扣数据比对.

相关案例:某公司是辅导期一般纳税人,在当月销售10万元的货物,款已收到.因本月开销售发票有限,此笔业务在当月申报时做已销售收入未开票,在次月开具上月发票.

借:应收账款 11.7

贷:主营业务收入-未开票收入--甲产品 10

应交税费-销项-未开票 1.7

下月

贷:主营业务收入--甲产品 10

主营业务收入-未开票收入--甲产品 -10(红字)

应交税费-销项 1.7

应交税费-销项-未开票 -1.7(红字)

报税的时候有开票收入和其它开票情况的,第二月一冲一减就不用交税了,第一月交税,第一月由于 没有开票,摘要把出库单号写入,第二月就好查一点,第一个月的出库单用一种颜色,第二月开票的时候用另一种颜色,一看就知道这是未开票的要冲减,这样做,结转成本也方便,也符合税务局的要求.

零申报的4大误区

误区一

不用缴纳税款=零申报

问:我公司为增值税小规模纳税人,当月销售收入可以享受小微企业增值税免税的优惠政策,在申报时,是否可以做零申报?

答:不可以.不用缴纳税款≠零申报,企业在享受优惠政策的同时应向税务机关如实申报.正确的申报方式是在增值税纳税申报表中第10栏次如实填写享受免税优惠的数额.

误区二

当期未发生收入做零申报

问:我公司新开立,没有发生收入,但已经发生增值税进项,并取得增值税专用发票,已按照有关规定做认证处理,我公司可以做零申报吗?

答:不可以.新办企业当期虽未发生收入,但发生了进项税额,因此不能做零申报.正确申报方式是在增值税申报表对应的销售额栏次填写"0",并将当期已认证的进项税额填入申报表中相关栏次,产生期末留抵税额留待下期继续抵扣.

误区三

免税收入做零申报

问:我公司为从事国际货物运输代理业务的小规模纳税人,已按相关规定办理了增值税减免税备案,当期销售额全部符合免税条件,可以做零申报吗?

答:不可以.虽然按照规定办理了增值税减免税备案,应纳税额为0,但是企业在享受优惠政策的同时应向税务机关如实申报,正确的申报方式是在增值税纳税申报表中第13栏次如实填写享受免税优惠的数额.

误区四

已缴纳税款做零申报

问:我公司为小规模纳税人,当期销售收入根据客户要求去税务机关代开了增值税专用发票,并缴纳了税款,请问我公司在申报当期增值税时,是否可以做零申报?

答:不可以.虽然企业代开增值税专用发票并已经缴纳了税款,但依然不能简单地进行零申报处理.正确的处理方法是在申报表的相关栏次如实填写销售收入,网上申报系统会自动生成企业已经缴纳的税款从而进行冲减.

未开票收入是什么?

顾名思义,未开票收入就是没有开具发票的收入.在企业实际经营中,取得未开票收入是因为销售金额很小且是对自然人的销售,开发票没有实际意义.例如餐饮业的一般纳税人,客人大部分是散客,就餐后一般不会索要发票.这时取得的收入就是未开票收入.

未开票收入如何申报

对一般纳税人而言:

假设某企业为一般纳税人,1月销售货物取得开票不含税收入20万,取得未开票不含税收入1万元(税率为16%).该企业1月收入应当如何申报?

该企业应填写1月增值税申报表附表(一)未开具发票栏次申报.

对小规模纳税人而言:

假设某企业为小规模纳税人,3月销售货物取得未开票不含税收入为10万.该企业第一季度收入应当如何申报?

由于企业3月取得未开票收入,属于第一季度取得的收入,因此第一季度申报增值税时应填写增值税申报表应征增值税不含税销售额(3%征收率)栏次申报.

当月未开发票增值税怎么报的问题会计学堂小编就为大家简单介绍到这里,如果你当时确认收入申报纳税是填在未开票销售收入,那你现在开了票,就在开票收入填这笔收入,在未开票收入填这笔负数,一正一负抵销申报.