高铁票怎么申报抵扣进项

高铁票怎么申报抵扣进项

财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号《关于深化增值税改革有关政策的公告》:

纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣

(一)纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：

1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；

2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：

航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%

高铁票可以开增值税专用发票吗

不能."旅客运输服务"不属于"增值税可抵扣项目",因此根本不能开具增值税专用法票.在国内的会计实务之中,乘坐火车的费用,本身就是以"火车票"入账报销的.

实行增值税专用发票是增值税改革中很关键的一步,与普通发票不同,不仅具有商事凭证的作用,由于实行凭发票注明税款扣税,购货方要向销货方支付增值税.

它具有完税凭证的作用.更重要,增值税专用发票将一个产品的最初生产到最终的消费之间各环节联系起来,保持了税赋的完整,体现增值税的作用.

案例分析及申报表填写

1.政策依据：《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)填写说明：第10栏“(四)本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”：反映按规定本期购进旅客运输服务，所取得的扣税凭证上注明或按规定计算的金额和税额。

本栏次包括第1栏中按规定本期允许抵扣的购进旅客运输服务取得的增值税专用发票和第4栏中按规定本期允许抵扣的购进旅客运输服务取得的其他扣税凭证。

本栏“金额”“税额”≥0。

2.案例分析：

（1）小保公司2019年4月5日取得客运增值税专用发票，发票上注明不含税金额100元，增值税税额9元；

（2）小保公司2019年4月7日取得客运增值税普通发票，发票上注明不含税金额200元，增值税税额18元；

（3）小保公司2019年4月10日取得航空客票行程单，行程单上注明票价1000元，燃油附加费100元，机场建设费50元，合计金额1150元【注意：机场建设费不可以计算抵扣进项税哦】；

（4）小保公司2019年4月15日取得高铁票，票上注明金额500元；

（5）小保公司2019年4月20日取得客运大巴的发票，发票上注明金额200元【注意：公路、水路的客票只能抵扣3%哦】。

小保公司本月可抵扣的客运服务的进项税额是多少？又该怎么填写表格呢？

小保公司可抵扣的客运服务进项税按照填表分类，可分为2类：

（1）取得增值税专用发票：不含税金额100元，可抵扣进项税9元；

（2）取得其他扣税凭证：增值税普通发票、航空客票行程单、高铁票、客运大巴的发票。

不含税金额=200+（1000+100）÷（1+9%）+500÷（1+9%）+200÷（1+3%）=1862.05元；

可抵扣进项税=18+（1000+100）÷（1+9%）×9%+500÷（1+9%）×9%+200÷（1+3%）×3%=155.95元。

本文首先给大家讲到了高铁票可以开增值税专用发票吗，然后给大家讲解了高铁票怎么申报抵扣进项的问题，最后结合案例做了明确的分析，大家现在应该都清楚了吧，纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。