小规模纳税人未开票数据如何在增值税申报表上体现

小规模纳税人未开票数据如何在增值税申报表上体现

小规模纳税人未通过税控设备开具的其他普通发票及未开具发票收入

1、业务描述

应征增值税小规模纳税人未通过税控设备开具的其他普通发票或当期取得收入但因其他原因未开具发票销售额的填写

2、报表填写

增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)第1行或第4行:应征增值税不含税销售额相关列次

小规模纳税人提供建筑服务预缴增值税

1、业务描述

小规模纳税人跨地级市行政区提供建筑服务或是采取预收款方式提供建筑服务,按3%预缴增值税税额的填写.

2、报表填写

增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)第21行:本期预缴税额相关列次

税控设备购置费及技术维护费抵减增值税

1、业务描述

纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费在增值税应纳税额中全额抵减的填写.

2、报表填写

1.增值税减免税申报明细表:减税项目

2.增值税申报表(小规模纳税人适用)第16行:应纳税额减征额相关列次.

小规模纳税人自开增值税专用发票.

案例分析

自开增值税普通发票

例1:某餐厅为增值税小规模纳税人,2019年1月份提供餐饮服务自行开具增值税普通发票价税合计6.18万元,未开具发票收入3.09万元.

分析:

该餐厅属于提供餐饮服务的生活服务业小规模纳税人,征收率为3%.

税控器具开具普通发票不含税收入=6.18÷ (1+3%)=6万元

未开票收入不含税收入=3.09 ÷(1+3%)=3万元

按现行政策规定,小规模纳税人合计月销售额未超过10万元(或季度销售额30万元)的,免征增值税,本例合计销售额9万元未超过10万元,可全部享受免征增值税政策.

代开增值税专用发票

例2:某运输公司为增值税小规模纳税人,2019年1月份提供运输服务自行开具增值税普通发票价税合计7.21万元,到税务机关代开增值税专用发票金额3万元,预缴税款0.09万元.

分析:

该运输公司属于提供交通运输服务的小规模纳税人,征收率为3%.

税控器具开具普通发票不含税收入=7.21÷(1+3%)=7万元

代开增值税专用发票不含税收入=3万元

本例合计月销售额虽未超过10万元,但由于按政策规定代开增值税专用发票必须缴纳税款,因此自开普通发票7万元可以申报免税收入,代开专票3万元不可享受免税政策.

小规模纳税人未开票数据如何在增值税申报表上体现的问题会计学堂小编就给大家讲解完了,大家可以好好增值税申报表第一行或第四行,这是应征增值税不含税销售额相关列次,好了,本文就分析完了,大家还有不清楚的可以继续咨询我们哦.