核算增值税的会计分录怎么做

核算增值税的会计分录怎么做

1、增值税"进项税额" 的会计核算

(1)在企业采购商品的时候,增值税的税额可以在增值税发票上看到,账务处理如下:

借:应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:银行存款/应付账款

(2)在企业接受应税劳务、 接受捐赠转入货物、接受投资转入货物等行为获得的增值税专用发票时,账务处理如下:

借:应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:实收资本/营业外收入/应付账款

(3)特殊情况:企业购入免税农产品的进项税额应按购入免税农产品的买价乘以扣除率计算.

2、增值税"销项税额" 的会计核算

(1)企业在销售货物或提供应税劳务时,应按销售的收入和增值税税率来确定应收取的增值税额,账务处理如下:

借:银行存款/应收账款

贷:应交税费--应交增值税(销项税额)

(2)企业发生视同销售货物应交纳增值税,账务处理如下:

借:在建工程 /长期股权投资/营业外支出

贷:应交税费--应交增值税(销项税额)

3、月末,企业调整了相关增值税项目后,应结出应交增值税的余额,并对该余额进行核算,余额如果在借方,则全部视同留抵税额,余额若在贷方,则全部转出缴纳税款,账务处理如下:

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费--未交增值税

减免增值税的相关账务处理

1、小微企业免税会计分录

发生销售业务时,账务处理如下:

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

如果到月末,达到小微企业税收优惠规定,在这个时候把以前记到应交税费的金额冲减掉:

借:应交税费-应交增值税

贷:其他收益

2、即征即退的账务处理

发生了销售服务时,账务处理:

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

退税时,账务处理:

借:银行存款

贷:其他收益

3、免税减征业务的账务处理

一般纳税人企业发生的技术维护费用(税控设备的技术维护费用),账务处理:

借:管理费用

贷:银行存款

按规定抵减增值税应纳税额

借:应交税费-应交增值税(减免税款)

贷:管理费用

或者:小规模纳税人

借:应交税费-应交增值税

贷:管理费用

核算增值税的会计分录怎么做呢?对于这个问题,在上文中小编从"进项税额" 、"销项税额"及月末的结转三个方面进行了详细的分解说明,大家在学习之后是否还有疑问呢?如果还有不明,请一定要再次与我们咨询,别一知半解.下期再见.