中级会计财务管理知识点:现金流量分析?

现金流量分析是一种重要的财务管理技术，通过对现金的收支情况进行分析而达到财务管理的目的。现金流量分析把期间现金收入和现金支出分解，归纳为来自投资活动、经营活动、筹资活动和汇率变动等四类活动，客观分析期间活动及其变化对经营过程的影响。

从经营状况看，现金流量分析有助于企业管理者更全面、准确、及时地进行企业财务状况的分析和评价，并做出正确的投资、筹资和经营决策。以往的经营分析仅仅关注会计报表的盈亏状况，而现金流量分析可以把会计报表的盈亏状况分解，更进一步地去分析企业的财务状况，并从中可以推断出企业的财务状况和未来的发展趋势。

从融资决策看，现金流量分析对决策者提供了重要的信息，可以指导存量资金的有效利用、筹资比例的确定、筹资替代方案的研究等，使得融资有更多的可能性。

从投资决策看，现金流量分析更加侧重于企业未来的财务状况，可以反映企业未来可能出现的现金面临的问题，从而帮助投资者对企业的投资机会进行准确的判断，制定合理的投资策略。

拓展知识：此外，现金流量分析还有助于会计结转，可以从最终利润出发，看它是如何形成的。企业可以通过分析现金流量情况，正确制订资金使用计划，确定经营成本，避免过度投资，实现资金的有效运用，提高经营效率，降低经营风险，增强企业的竞争力。