每月财务报表怎么编写

2023-05-14 18:51 来源:网友分享
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编报表是每月财务工作的重要任务,要求收集有关收入、利润、税收、成本和资产等月度数据,并填入报表模板中,注意数据及时查证,确保准确性,最后审核确保有效性。

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每月财务报表的编写是一项重要的工作,对于业务中的重要决策具有极大的意义。要编写每月财务报表,首先要收集每月的财务数据,包括收入、利润、税收、成本和资产等数据。接着,根据财务报表的典型形式,将所收集的数据填写进报表模板中,完成报表编写。

在编报表时,必须注意数据准确性,数据准确度有助于种种重要决策的正确性。如果有任何疑问,必须及时查证,以确保报表内容的可靠性,增加决策的准确性。最后,在编写完报表之后,还要审核所有输入的数据,以确保财务数据的准确无误。

拓展知识:电子报表是指将财务数据以电子文档的形式编制的报表,其优点是能快速收集、归类、统计及分析数据,使制表过程更快更准确,从而更好地反映企业经营状况,同时还可以大大降低成本。

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  17.收入确认原则。说明公司销售商品、提供劳务及他人使用本公司资产等取得的收入所采用的确认方法;   18.所得税的会计处理方法。说明所得税的会计处理是采用应付税款法,还是纳税影响会计法; 如果采用纳税影响会计法,应说明是采用递延法还是债务法;   19.合并会计报表的编制方法。说明合并范围的确定原则,并简要说明合并所采用的会计方法, 子公司与母公司所采用的会计政策不一致且未进行合并时, 应说明子公司所采用的会计政策。   本年度会计政策、 会计估计或合并报表范围如发生变更,公司应当披露变更的内容、 理由和变更对公司财务状况或经营成果的影响数; 因会计制度改变而发生的变更,应披露变更的内容、变更影响数以及累计影响数,如累计影响数不能合理确定或不易确定,应说明理由。   (三)税项   应披露主要税种和税率,如增值税、所得税等; 若有税负减免的,应说明批准机关、文号、 减免幅度及有效期限。   (四)控股子公司及合营企业   公司应披露其所控制的境内外所有子公司及合营企业的全称、注册资本、 经营范围以及本公司对其投资额和所占权益比例等。境内外所有子公司中, 应纳入合并会计报表的范围而未纳入的,应明确说明理由。   (五)会计报表主要项目注释   公司至少应披露如下比较合并会计报表项目注释,如两个期间的数据变动幅度达30%(含30%)以上, 且占公司报表日资产总额5%(含5%)或报告期利润总额10%(含10%)以上的,应在该项目下明确说明原因。   1.货币资金,应按下列格式披露:   项目 期初数 期末数   现金   银行存款   其他货币资金   合计   若有外币的,应同时披露外币金额和折算汇率。   2.短期投资和短期投资跌价准备,应按下列格式披露:   项目 期初数 期末数   投资金额   跌价准备   投资金额   跌价准备   股票投资   债券投资、   其他投资   合计   上述投资有市价的,应披露报表日市价总额(若报表日是法定公休日, 应披露报表日最近一个交易日市价,下同) ; 其他投资项下对某一投资对象的投资额占短期投资总额10%(含10%)以上的, 还应分别披露资金投入   时间和所得收益等。   计提短期投资跌价准备的公司, 应说明计提短期投资跌价准备所选用的期末市价的来源。   3.应收帐款、应收票据、预付帐款和其他应收款等,应按下列要求披露:   (1)应收帐款、 预付帐款、 其他应收款应按下列格式分别进行披露: 帐龄 期初数 期末数 金额 比例(%) 金额 比例(%)   1年以内   1-2年   2-3年   3年以上   合计   应收款项中如有持本公司5%(含5%) 以上股份的股东单位的欠款,应在本附注(八)中披露, 并在本项目附注说明;三年以上的应收帐款未提坏帐准备的, 应说明原因;其他应收款中若有非关联往来款项的, 应根据重   要性原则详细披露各欠款单位所欠款项的性质和内容。   (2)应收票据如有贴现、抵押的应按下列格式披露,并予以说明:   出票单位 出票日期 到期日 金额 备注   (3)应收股利、应收利息、应收补贴款   分项列示各该项目的金额,对其中金额较大的, 应说明其性质和内容。应收补贴款, 还应说明有关批准文件。   在货币资金、短期投资和其他应收款等项目中, 如果在金融机构中有委托存款或委托贷款的, 应披露详细内容,逾期未归还的,应说明原因及对公司的影响。   4.存货及存货跌价准备,应按下列格式披露:   项目 期初数 期末数 金额 跌价准备 金额 跌价准备   在途物资   原材料   库存商品   低值易耗品   ……   合计   计提存货跌价准备的公司, 还应说明存货可变现净值的确定依据。   5.待摊费用,应分类别按下列格式披露:   类别 原始金额 期初数 本期增加 本期摊销 期末数   合计   6.待处理财产损溢,应分类别按下列格式披露:   类别 余额   合计   对于金额较大的待处理财产损溢, 应说明其内容和形成原因;若有待处理财产在1年以上的,也应说明内容和原因。   7.长期投资,应按下列格式披露:   (1)项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数   长期股权投资   长期债权投资   合计   (2)长期股权投资,应分以下项目披露:   1股票投资,应按以下格式披露:   被投资公司名称 股份类别 股票数量 占被投资公司股权的比例 投资金额 备注 若有市价,还应列示报表日市价; 若采用权益法核算,还应列示初始投资额。   2其他股权投资,应按以下格式披露:   被投资单位名称 投资期限 投资金额 占被投资单位注册资本比例 备注   若实际投资比例与注册资本比例不一致, 应予以披露并说明原因。若其他投资采用权益法核算, 还应列示本期权益增减额和累计增减额。   对股权投资差额应按被投资单位列示初始金额及形成原因、摊销期限、本期摊销额、摊余金额。   (3)长期债权投资,应分以下项目披露:   1债券投资,应按以下格式披露:   债券 面值 年利率 购入 到期日 本期 累计应收 备注   种类 金额 利息 或已收利息   2其他债权投资,应按以下格式披露:   借款 本金 年限 年利率 到期日 本期 累计应收 备注   单位 利息 或已收利息   对于计提长期投资减值准备的企业, 应逐项列示计提的金额及计提的原因。 8.固定资产及折旧, 应根据有关财务制度规定的分类,按下列格式披露:   项目 期初数 本期增加 本年减少 期末数 备注   原值   ……   合计   累计折旧   ……   合计   净值   固定资产若有在建工程转入、出售、置换、 抵押和担保等情况的,应明确说明。   9.工程物资,应分项列示各类工程物资的期初、 期末余额。   10.在建工程,应按下列格式披露:   工程 期初数 本期增加 本期转 其他 期末数 资金项目 名称 (其中: (其中: 入固定 减少数 (其中: 来源 进度 利息资本 利息资本 资产数 (其中: 利息资本 化金额) 化金额) (其中: 利息资本 化金额) 利息资本 化金额) 化金额)   资金来源应区分募股资金、 金融机构贷款和其他来源等。   11.无形资产,应按下列格式披露:   种类 原始金额 期初数 本期增加 本期转出 本期摊销   期末数   12.开办费、长期待摊费用,应分别按下列格式披露:   种类 期初数 本期增加 本期摊销 期末数   13.短期借款、一年内到期的长期借款,应分别按下列格式披露:   借款类别 期初数 期末数 备注   抵押借款   担保借款   信用借款   合 计   14.应付款项,包括应付帐款、应付票据、预收帐款和其他应付款等,说明有无欠持本公司5%(含5%) 以上股份的股东单位的款项。若有,应在本附注(八)中披露,并在本项目附注说明。 对数额较大的其他应付款应说明性质和内容。   15.应付股利,应按主要投资者列示欠付股利金额并说明原因。   16.应交税金,应按税种分项列示欠交的税额。   17.预提费用,应按费用类别披露年末结存余额的原因和各项费用的期初数、期末数。   18.长期借款,应按下列格式披露:   借款单位 金额 借款期限 年利率 借款条件   如为外币借款, 应披露外币金额和按报表日汇率折算的人民币金额。   19.应付债券,应按下列格式披露:   债券名称 面值 发行日期 发行金额 债券期限 本期应付或已付利息 累计应付或已付利息 合计   20.股本,应按附表格式披露。   21.资本公积,应按下列格式披露:   项目 期初数 本期增加数 本期减少数 期末数   股本溢价   接收捐赠实物资产   住房周转金转入   资产评估增值   投资准备   合计   若资本公积发生增减变动,应说明原因及依据; 若用资本公积转增股本等,应说明有关决议。   22.盈余公积,应按下列格式披露:   项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数   法定盈余公积   公益金   任意盈余公积   合计   如用盈余公积弥补亏损、转增股本和分配股利, 应说明有关决议。   23.未分配利润,说明报告期利润分配比例以及未分配利润的增减变动情况。   24.财务费用,应按下列格式披露:   类别 本年发生数 上年发生数   利息支出   减:利息收入   汇兑损失   减:汇兑收益   其他   合计   25.其他业务利润,如占报告期利润总额10%(含 10%)以上的,应分业务种类披露收入数和成本数。   26.投资收益,应分股票投资收益、债权投资收益、非控股公司分配来的利润、 年末调整的被投资公司所有者权益净增减的金额等项目进行列示, 若某项业务活动所获得的收益占报告当期利润总额的10%(含10%) 以上的,应对该项业务内容、相关成本、 交易金额等作出说明。   27.补贴收入,应分项列示报告期补贴收入的金额,并说明取得收入的来源和依据。   28.营业外收入、支出,如营业外收入或支出总额占   报告期利润总额10%(含10%)以上的, 应披露主要项目类别、内容和金额。   29.支付的其他与经营活动有关的现金,对于其中价值较大的应分项单独列示。   30.支付的其他与筹资活动有关的现金,对于其中价值较大的应分项单独列示。   31.支付的其他与投资活动有关的现金,对于其中价值较大的应分项单独列示。   (六)其他报表项目   少见的报表项目、 报表项目的名称反映不出项目的性质、报表项目金额异常的(例如递延税款、资产项目金额为负数),应披露项目内容。   (七)分行业资料   公司的经营涉及到不同行业的业务, 若行业收入占主营业务收入10%(含10%)以上的, 则应按行业类别披露有关数据。   (八)关联方关系及其交易   凡涉及关联方关系及其交易, 应按财政部《企业会计准则――关联方关系及其交易的披露》及其指南披露。   (九)或有事项   对于资产负债表日存在的或有事项, 应在会计报表附注中说明项目的性质、 金额及对报告期和报告期后公司财务状况的影响。如果公司没有需要说明的或有事项,也应明确注明。   (十)承诺事项   对于资产负债表日存在的重大承诺事项, 应在会计报表附注中说明其存在和金额。 如果公司没有需要说明的承诺事项,也应明确注明。   (十一)资产负债表日后事项   凡涉及资产负债表日后事项, 应按照《企业会计准则――资产负债表日后事项》予以披露。   (十二)其他重要事项

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