无追索权保理的会计处理是怎样的

2023-07-06 17:23 来源:网友分享
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无追索权保理是一种以有追索权抵押做为担保,保证受托人在委托人的债务履行中受益的安排,需要进行相应的会计处理,并根据不同的保理类型进行相应处理。

无追索权保理的会计处理是怎样的

无追索权保理的会计处理是指无追索权保理安排的相关业务的记录、会计核算和报表披露。无追索权保理的基本概念是指受托人接受委托人资产与有追索权保函(通常称为保函)的形式,作为委托人债务的抵押品;保函的主出方应保证受托人在委托人的相关债务履行中受益。

在没有追索权的保理安排之下,受托人应将保函价值计入受托人的可供出售金融资产,其会计处理为非流动资产,并利用摊销法对此类资产进行摊销,将其记录在固定资产的余额中。

当受托人收到保函时,应将其价值加入受托人资产负债表中的"保函抵押"部分,并将保函价值计入受托人可供出售金融资产的账面值中,将其锁定,防止因加价而出现费用支出;同时,按照现行的会计准则,应将保函抵押的收入放入内部结算类,将相关支出放入收益类中,并将其开支部分计入受托人的可供出售金融资产的累计损失部分。

无追索权保理的会计处理上述内容是总的原则,具体应根据不同的类型保理业务,进行相应的处理。

拓展知识:无追索权保理的核心是有追索权抵押与无追索权保函的关联,建立一种募集者债务的抵押,受托人接受有追索权保函作为委托人债务的抵押品,保函的主出方应保证受托人在委托人的相关债务履行中受益。

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  • 你好,怎样来看应收账款的保理协议是不是有追索权还是无追索权,看下面协议第四条,是有追索权保理吗

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  • 老师好!请问汇票未到期贴现,有追索权与无追索权的预算会计处理是一样的吗?

    是一样的预算,会计关键就是看有没有收到钱?

  • ,关于有追索权的保理业务与无追索权的应收账款余额应分别如何进行账务处理呢?

    有追索权的,确认借款,没有追索权是终止确认应收账款的

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